2021년초에 Traditional IRA에 $0, Roth IRA에 $10,000 있었습니다.
2021년 12월 마지막주에 Traditional IRA에 $6,000 넣었습니다.
새해가 되고 나서야, Traditional IRA Income Limit을 넘은것을 알았습니다.
2021년 Traditional IRA에 넣은 금액을 2022년 1월에 Roth IRA Conversion을 하게되면, 결과적으로 Conversion할때 세금을 한번 더 내는건가요? (=2022년 세금보고시 $6000이 인컴으로 잡히는건가요?)

아니면 Traditional IRA에 입금한 $6000이 세금을 낸 돈이기에, 2023년 4월에 세금 보고시, $6000 금액에 대해서는 세금을 추가로 안 내도 되나요?

$6000불 납입한 금액에 대해서 아직 세금 공제를 신청 안했기 때문에, Conversion할때는 $6000불에 대해서는 세금 내지 않습니다.
Roth IRA납입할 수 있는 조건에 Income 제한이 존재하는데, 그 Income을 넘는 사람들이 Roth IRA에 납하기 위해서 먼저 Traditional IRA에 납입했다가, Roth IRA로 Conversion하는게 Back-door IRA에요.

참고로 Traditional IRA납입에는 Income제한은 없고요, 납입금에 대해서 세금 공제를 받기 위해서는 Income제한이 있습니다.

자세한 답변 감사합니다. 제가 설명이 부족했었네요. 제가 하려는게 Backdoor IRA 맞습니다.

Traditional IRA 는 현재 텍스를 낸 상태가 아니고, 텍스보고를 하면서 텍스공제를 신청할 수 있습니다. 그러나 소득제한으로 인해 traditional IRA 에 불입할 수 없는 상태에서 실수로 넣었기에 이때 하실 수 있는 방법은 3가지 중 하나 입니다.

1. 그대로 내버려 두고 $6,000불을 nondeductible IRA 로 처리–> 텍스보고시 Form 8606 을 작성, 지금이던 나중이던 아무런 텍스 세이빙을 할 수 없고 여러가지 제약만 생기므로 이럴바에야 뮤추얼 펀드에 넣는게 훨씬 좋음.
2. 잘못 불입했다고 말하고 지금 withdrawal –> 벌금과 함께 그동안 늘어난 소득에 대해서 세금을 내야 함
3. 백도어를 이용해서 Roth IRA 로 conversion–> 폼 8606 작성, 가장 좋은 방법이나 기존에 traditional IRA에 금액이 있던 경우 $6,000불 가운데서 일부만 컨버전 가능하고 앞으로 은퇴시까지 nondeductible contribution 을 추적해야 하므로 관리가 쉽지 않음. 결국 도중에 포기하고 nondeductible contribution 은 이중과세로 갈 가능성 매우 높음. 단 기존에 traditional IRA 어카운트에 잔금이 없고 이번에 넣은 $6,000불이 최초 불입인 경우 폼 8606 작성하고 Roth IRA 로 100% 컨버전 할 수 있으므로 가장 좋은 상황임 (흔히 말하는 백도어 컨버전)

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JSTA님, 워킹유에스에서 항상 친절한 답변 감사합니다. 매년 Backdoor Roth IRA Conversion를 해왔어서, 이번$6000불이 최초 불입은 아니지만, Traditional IRA 어카운트에는 2021년초부터 쭉~ 잔금이 $0이었고, 2021년 12월에 Traditional IRA account에 money market fund에 $6000넣고 가지고 있다가 Backdoor Roth IRA $6000을 하지 못한 상태에서 2022년이 되어버렸네요.
Q1. 만일 (2021년 12월 T-IRA에 $6000 contribution 했던 돈을) 2022년에 컨버젼을 하고 2023년 4월에 세금보고시, 폼8606만 작성하면 컨버젼부분에 관해서는 추가 세금이 안 붙는건가요? (택스관점에서 보면 한해가 지나서 컨버젼을 하는거여서 걱정이네요..)
Q2. 만일 2022년에 추가로 contribution $6000을 Traditional IRA에 넣고 (for 2022 contribution portion), 또다시 Backdoor Roth IRA conversion를 하게되더라도, 2023년 4월 세금 보고시, 폼 8606만 작성하면 $6000(contribution from 2021) + $6000(contribution from 2022) 전부 추가적으로 세금내지 않아도 되는건가요?

감사합니다.