문) 어떤분은 W-2을 받는 것이 좋다고 하고 어떤분은 1099을 받는 것이 좋다고 합니다. 이 두 양식의 차이점은 무엇입니까?

답) 이 두 양식은 한가지가 다른 것보다 좋기 때문에 받는다기 보다는 고용상황에 따라 한가지만 받아야만 한다고 설명해드리는 것이 옳을 듯 합니다. W-2를 받는 것이 맞는데 1099을 받으므로 해서 발생하는 문제점은 다음 기회에 설명하기로 하겠습니다.

이번 칼럼에서는 1099을 받으므로 해서 W-2를 받는 개인 납세자에 비해 추가적으로 낼 수 있는 세금에 대해 알아 보겠습니다. Gross 금액이 $30,000 이라 가정했을때 일단 W-2 종업원이 내는 세금은 다음과 같습니다.

금액 세율
Gross $30,000
Tax: Federal (3,000) 10% (가정)
Tax: Social Security (1,860) 6.2%
Tax: Medicare (435) 1.45%
Tax: State (900) 3% (가정)
Net $ 23,805

일반적으로 W-2 종업원은 위의 세금을 원천징수로 떼내고 마지막의 Net 금액, $23,805만을 월급으로 받습니다. 그리고 사용자는 이 납세자를 종업원으로 고용을 했기 때문에 Social Security tax 6.2% 그리고 Medicare tax 1.45%를 match 시켜 줍니다. 따라서 Gross $30,000 에 관련된 총 세금은 종업원이 부담해야 하는 세금 $6,195 ($3,000 + $1,860 + $435 + $900) 와 사용자가 부담하는 세금 $2,295 ($1,860 + $435) 을 합한 $8,490 입니다.

한편 종업원이 아닌 Contractor로 일을 해서 1099을 받게 되면 Gross 금액 $30,000 을 모두 받게 됩니다. 하지만 연말 세금보고시 세금 폭탄을 맞게 됩니다. 만약 Gross $30,000 과 관련된 비용이 있어 공제를 할 수 있으면 다행이지만 예를 들어 식당에서 웨이터로 일을 한다든지 특별히 비용이 발생하기 힘든 분야에서 Contractor로 일을 하여 1099을 받으셨다면 위의 $8,490의 세금을 모두 다 내셔야 합니다.

1099을 받으시는 분이 W-2를 받는 분보다 터무니없이 더 많은 세금을 내는 것은 아닙니다. W-2 를 받으시는 분들은 월급을 받으면서 조금씩 월급의 일부분을 떼서 세금으로 선납을 하신 것이고 반면에 1099을 받는 분들은 선납을 하지 않고 Gross 전체를 받았기 때문에 나중에 내야 하는 세금이 많다고 볼수 있습니다. 한가지 또 다른 이유로는 사용자가 match시켜주는 $2,295만큼의 세금을 1099 Contractor는 직접 납부해야 하는 것입니다.

궁금하신 내용이 있으시면 전화 (949-288-3639) 또는 이메일 (jlee@koruscpas.com) 주시기 바랍니다. 감사합니다.

이종권회계사
Jack Lee, CPA
Wiselee & Co
4 Venture, Ste 210
Irvine, CA 92618
(949)288-3639
j.lee@wnco.net
http://www.wnco.net