저는 한국에서 미국계회사에서 근무하고 있는데요, 회사에서 ESPP라는 우리사주를 매입하는 제도가 있는데요 저도 주식을 사서 지난 2006년11월에 매도를 했습니다. 그런데, 중개업체인 Smith Barney에서 W-8 form certificate이 없어서 계속 송금을 해 주지 않았습니다. 6/25날 직접 전화를 했더니 송금해 주겠다고 해서 오늘 받아보니, 받아야 할 금액보다 훨씬 적은 금액이 송금되어 왔습니다. 다시 문의를 해 보니, 2006년말까지 W-8 certificate가 없어서 IRS에서 원금포함해서 무려 28%를 가져갔다고 합니다.

지금은 Smith Barney에서는 제가 보낸 W-8이 확인 됐다고 하는데요, IRS에서 Refund 방법이 있는지, 있다면 절차가 어떻게 되는지 궁금합니다.

수정보고를 해서 IRS withhold양을 다시 적어서 보내시면 작년도에 낸 세금을 새로 정산할 수 있습니다.

기본적으로 2006년의 수입이므로, 2006년도에 대한 세금보고를 통해 세금 정산을 해서 돌려받으셔야 합니다. 지난 4월 15일에 이미 하지 않았다면, 지금이라도 하셔야 합니다. 한국에 계시므로 세법상의 non-resident alien 일테니, IRS Form 1040NR을 사용하셔야 할 것 같습니다.

ESPP에 대해서 세금 적용이 어떻게 되는지도 아셔야 할 텐데, 혹시 잘 모르시면 다음을 참조하십시오.

turbotax.intuit.com/tax_help/
–> Investments and Retirement : Employee stock

W-8를 제출하셨다고 했는데, 정확히는 W-8BEN 을 말씀하시는 것 같군요. 이것은 nonresident alien으로 세금 원천 징수 (tax withholding)하지 않아도 된다는 것입니다.