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안녕하세요.제가 3년 전에 회사에서 주식을 100주 받았습니다. 그 주식이 2013년에 vested되었습니다. 그런데 이상하게 44주가 vesting 당일 market price로 팔리고 한주 값도 되지않는 cash가 제 주식계좌로 들어오더라구요. 현재 100주 중 56주가 계좌에 있습니다. 이런 경우 어떻게 된것이며 어떻게 세금 신고를 해야하나요??100주 (incentive 3년 전) –(vest)–> 44주(sold at market price), 56주(주식계좌)
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http://sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html#STOCK
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주식: Stock Option, ESPP, RSU* Restricted Stock Units (RSU)
– 예를 들어서, RSU 주식을 100주 받아서 2013년 12월 15일에 vesting되었고 그날 closing price가 $50 이었는데,
Net Issuance 방식으로 40주를 자동으로 팔아서 세금으로 냈고, 본인은 60주를 받아서 보유하고 있다면…이 vesting date의 주식 closing price를 기준으로 (100주)*($50) = $5000 이 일반 소득으로 W-2에 포함되게 된다.
즉, 세금 계산에는 회사에서 $5000 보너스를 받아서, 그 돈으로 주식 100주를 1주당 $50 에 산 것과 마찬가지가 된다.
또, 이 보너스 $5000 에 대해서 원천징수 세금 (withholding tax) 40%를 내야 하기 때문에
본인의 주식이 된 100주 중에서 40주를 팔아서 (40주)*($50)= $2000 세금을 낸 것이다.이렇게 판 40주는 1주당 $50에 사서 바로 같은 가격에 판 것으로 간주해서 Capital Gain은 없고
W-2에 일반 소득으로 포함되는 것 외에 나중에 주식 판매 기록에는 포함시키지 않는다.
즉, 나중에 증권 회사에서 받게되는 Form 1099-B에는 본인이 실제로 받은 60주의 기록만 나와 있을 것임.2013년 세금 보고 때, W-2에 이 소득과 원천징수 세금이 이미 포함되어 있으므로 (정확히 포함되어 있는지 확인할 것),
W-2에 나와있는데로 세금 보고를 하면 되고
아직 팔지 않은 이 주식에 대해서 추가로 세금 보고를 할 것은 없다.만약 이 60주의 주식을 보유하고 있다가 2014년 12월 31일에 1주당 $70에 팔았다면,
2014년 세금 보고에 $1800 의 Capital Gain을 Schedule D에 적고 이에 대한 세금을 내게 된다.
판매 가격 = 60 * $70 = $4200
Cost Basis = 60 * $50 = $3000
Capital Gain = $4200 – $3000 = $1200 (Vesting 후 보유 기간이 1년 이상이므로 Long-term Capital Gain이 됨.)http://thefinancebuff.com/2008/02/restricted-stock-units-rsu-sales-and.html
http://thefinancebuff.com/2008/04/rsu-sell-to-cover-deconstructed.html
http://thefinancebuff.com/restricted-stock-units-rsu-and-turbotax-net-issuance.html
https://scs.fidelity.com/webxpress/help/topics/learn_rsus.shtml