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다음 link의 설명을 읽어 보십시오.
* http://sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html#STOCK
주식: Stock Option, ESPP– Incentive Stock Options (ISO)
– Non-Qualified Stock Option
– Employee Stock Purchase Plan (ESPP)
– Restricted Stock Units (RSU)
에 대한 추가 설명이 있습니다.Stock Option 관련 용어
– Exercise: 주어진 권리를 사용해서 주식을 사는 것
– Exercise Price: 주식 구입 가격 = Stock option을 받을 때 약속한 가격.
– Vested (= exercisable): Option을 받은 후에 일정 기간이 지나서 실제 주식을 구입(exercise)할 수 있게 되는 것
– Vesting Date: 주식을 구입(exercise)할 수 있게 된 날. (구입했으면 판매도 할 수 있음)
– Disposition: 주식을 다른 사람에게 판매하는 것.
– Market Price (= Market Value): 대상 일자의 주식 시장 가격.
– 하루 중 고가/저가의 평균가격을 사용하거나, 종가를 사용함.– Bargain Element (= Spread): (구입일의 주식 시장 가격) – (실제 구입 가격 Exercise Price)
– Compensation Income (= Ordinary Income): 일반 소득 (급여)로 간주해서 W2의 ‘Box 1. Wages’에 포함되는 금액
– 간단하게 생각해서 Bargain Element 만큼 급여로 간주된다고 할 수 있는데,
사실은 Stock Option, ESPP, RSU에 따라, 또 판매 시점에 따라 다르게 적용된다.
– W-2에 정확히 포함되었는지 확인할 것.– Cost Basis: (실제 구입 가격 = Exercise Price * 주식 수) + (구입 수수료) + (Compensation Income)
– Capital Gain/Loss = (판매 가격) – (판매 수수료) – (Cost Basis)
– 구입/판매 수수료는 보통 크지 않으므로, 설명을 할 때 포함시키지 않는 경우가 있음.
– 주식을 팔았으면, 나중에 세금 보고 때 증권회사에서 Form 1099-B를 받고
Compensation Income이 포함된 Cost Basis를 기준으로 Capital Gain/Loss를 계산해서
Schedule D에 적는다. 즉, 주식을 아직 팔지 않았다면, Schedule D에 쓰지 않는다.– Short-term capital gain: 구입 후 1년 이하 보유. 연방 세금은 일반 급여 소득과 같이 적용됨.
– 어떤 주의 state tax에서는 일반 급여보다 높은 세율을 적용함.– Long-term capital gain: 구입 후 1년 초과 보유. 연방세율 15%
– 4/15/2008년 구입, 4/15/2009 판매: short-term gain/loss
– 4/15/2008년 구입, 4/16/2009 판매: long-term gain/loss(이것은 일반적인 경우를 간단히 설명한 것이고, 사실은 이보다 복잡한 경우들도 있음.)
각각의 경우에 예를 들어서, 세금 계산에 대해서 설명합니다.* http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/investments-and-rental-property/5591.html
Incentive Stock Options* http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/investments-and-rental-property/5593.html
NonQualified Stock Options* http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/investments-and-rental-property/5595.html
Employee Stock Purchase Plans
제가 이전에 이곳에 쓴 글들입니다.* https://www.workingus.com/bbs/view.php?id=life&no=15075
Stock option, ESPP 관련 세금 설명* https://www.workingus.com/bbs/view.php?id=life&no=12940
ESPP* https://www.workingus.com/bbs/view.php?id=job&no=13696
RSU* https://www.workingus.com/bbs/view.php?id=life&no=25651
RSU* https://www.workingus.com/bbs/view.php?id=life&no=14894
stock option