“만약 한국에 거주하면서 영주권/시민권이 없는 상태에서 주식거래를 하면 이를 1040NR 에 보고하셔야 합니다. 이런경우 고정세율 30%를 내야 하므로 세금이 매우 높습니다.”
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그렇지 않습니다.
한국에 거주하는 미국 Nonresident는 주식에 대해서 미국 연방세금을 내지 않습니다.
(한국에 세금을 내야할 수 있음)
연방세법상 비거주자 (Nonresident Alien)의 경우, 미국 주식 투자의 capital gain에 대해서
미국 내 1년동안 체류기간이 183일 미만이면 비과세이고,
F1, J1과 같이 Nonresident Alien이면서 1년에 체류일의 합이 183일 이상이면 30% 세금(Federal Tax)을 내야 합니다.
(State Tax는 별도…)
IRS 설명서를 보시기 바랍니다.
* https://www.irs.gov/publications/p519
* https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf
Publication 519. U.S. Tax Guide for Aliens
* Frequently Asked Questions
I am a nonresident alien and invested money in the U.S. stock market through a U.S. brokerage company. Are the dividends and the capital gains taxable? If yes, how are they taxed?
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The following rules apply if the dividends and capital gains are not effectively connected with a U.S. trade or business.
– Capital gains are generally not taxable if you were in the United States for less than 183 days during the year. See Sales or Exchanges of Capital Assets in chapter 4 for more information and exceptions.
– Dividends are generally taxed at a 30% (or lower treaty) rate. The brokerage company or payor of the dividends should withhold this tax at source. If tax is not withheld at the correct rate, you must file Form 1040NR to receive a refund or pay any additional tax due.
(한미조세조약: Dividends 15% 세율)
If the capital gains and dividends are effectively connected with a U.S. trade or business, they are taxed according to the same rules and at the same rates that apply to U.S. citizens and residents.
* https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/the-taxation-of-capital-gains-of-nonresident-alien-students-scholars-and-employees-of-foreign-governments
A flat tax of 30 percent was imposed on U.S. source capital gains in the hands of nonresident alien individuals physically present in the United States for 183 days or more during the taxable year.
미국에 거주할 때 (즉 연방세법상 미국 Resident) 주식을 사서 보유하고 있는 상황에서
한국에 귀국하여 한국에서 살아서 (영주권 포기) 미국 연방세법상 Nonresident가 된 후에
그 주식을 팔 때도 미국에 세금을 내지 않는다고 알고 있습니다.
아마 IRS에서 예전 기록을 가지고 Resident로 세금을 내라고 할지도 모르겠군요.
그래서, 본인이 Nonresident가 되었다는 신고가 필요할 수도 있을 것 같습니다.
(미국 Federal 세금 이외에 State Tax와 한국 세금 확인 필요…)
