8812 물어봤던 사람입니다. 여기저기 돌아다니며 정보를 얻다 보니 몰랐던 사실들을 알게되어 정리하여 보았습니다. 아래 글에 대한 답도 될 것 같군요. 도움이 되셨으면 합니다.

1. Resident Alien OR Non-resident Alien?

Pub. 519 (Publication 519, http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf) 에 따르면 Resident Alien 이냐 Non-resident Alien 이냐는 일단 green card test 나 substantial presence test 에 의해 이루어집니다. 본인이 해당 테스트를 해보시면 됩니다. F1 이나 H1 등 green card 가 아닌 상태에서는 substantial presence test 를 하셔야 되는데 이의 조건은 최소한 다음 이상을 미국에 실제로 머물렀어야 하는데,

1. 31 days during the current year, and
2. 183 days during the 3-year period that includes the current year and the 2 years immediately before that, counting:
a. All the days you were present in the current year, and
b. 1/3 of the days you were present in the first year before the current year, and
c. 1/6 of the days you were present in the second year before the current year.

라고 명시되어 있습니다. 현재 링크에서 찾아보실 수 있는 것은 2004년 기준이라 2005년 예를 들면,

만약 2005년에 40일 (1번조건 만족시킴), 2004년에 210일, 2003년에 300일 미국에 있었다면, 2번조건을 위한 계산은 40 + 210/3 + 300/6 은 40+70+50 = 160일, 이것이 183일보다 작으므로 non-resident 입니다. 하지만 2005년에 365 일, 2004년에 210일, 2003년에 300일이라면 365+70+50 은 183일이 넘기 때문에 resident alien 이 됩니다.

F1 학생인 경우는 달리 적용되는 듯 합니다. 공문서는 아니지만 웹에 올려진 내용중 UT Austin 게시판에서는,

Your filing status is determined by the “substantial presence test” which is relatively complicated.
Students who have been in the U.S. in F-1 or J-1 visa status for any part of 5 different calendar years before 2004, and were physically present in the U.S. at least 183 days in 2005, are considered Resident Alien for tax purposes.

If you have been in the U.S. more than 5 years but were not physically present in the U.S. for at least 183 days in 2005, you are considered a Nonresident Alien for tax purposes.

라고 설명하고 있습니다. 그 자세한 예로써,

1997 – present in the U.S. 5 days – nonresident alien for tax purposes
1998 – present in the U.S. 102 days – nonresident alien for tax purposes
2002 – present in the U.S. 340 days – nonresident alien for tax purposes
2003 – present in the U.S. 365 days – nonresident alien for tax purposes
2004 – present in the U.S. 30 days – nonresident alien for tax purposes
2005 – present in the U.S. at least 183 days – resident alien for tax purposes

이런 사람은 올해 2005년 보고를 resident alien 으로 할 수 있다고 합니다. (여기 방문하시면 더 자세한 정보를 알 수 있습니다: http://www.utexas.edu/international/taxes/index.html)

Tax 보고 폼은,

non-resident alian 이면 1040NR, 1040NR-EZ
resident alien 이면 1040, 1040A, 1040EZ

등을 쓰실 수 있습니다.

올리고 나니 바로 밑의 글에서 질문을 하셨는데 제가 보았던 글은 “그냥” 님의 “H-1B 대학교수 세금” 에 대한 글중 3번째 답글에 대한 것이었습니다. 바로 아랫분 질문은 다시 한 번 찾아봐야겠군요.

네… 감사합니다. 정보를 얻으시면 꼭 알려주세요…^^

위의 “substantial presence test” 계산식에 따르면, 만일 2005년에 183일이상만 머물렀으면, 자동적으로 resident alien이 되는 것 아닙니까?

그게 저도 궁금한 사항입니다. 3년동안 매년 적어도 하루이상이라도 머물러 있어야 하는 뭐 그런 뜻으로 해석 할 수 있냐 이거죠. 더 찾아봐야겠습니다.

예를 찾았습니다. 아래 예에서 보면 2005년에 183일 이상 머무르면 테스트 통과 입니다. 즉, resident alien 입니다. 글은 (http://benefitslink.com/modperl/qa.cgi?db=qa_who_is_employer&id=104) 에서 퍼왔고 답한이는 tax lawler 랍니다.

Let’s consider this definition in terms of practical examples.

Juan entered the U.S. 1/1/2001. For 2001, he will be a resident if he remains in the country until July 3, 2001, 183 days later.

Yvette came to the U.S. 1/1/1999. She leaves 1/30/2001. She is not a resident for 2001 because he was not here 31 days during 2001.

Pierre also came to the U.S. 1/1/1999. He leaves 2/1/2001. He has satisfied the 31 day rule for 2001 by being here 32 days. He was here 366 days in 2000 and 365 in 1999. For purposes of the substantial presence test, he was here 185 (32 + 122 + 60) days, after you divide last year’s days by 3 and the prior year’s by 6. He satisfies the substantial presence test.

Chin was in the U.S. continuously from 1994 through August 1, 1999. He leaves the U.S. for roughly two years and returns August 1, 2001. He is in the U.S. 153 days in 2001. He was in the U.S. 203 days in 1999. Divide the 1999 days by 6 and you have 33. Add that to his 153 days in 2001 and you have 186. He satisfies the substantial presence test in 2001.

그리고 F-1으로 미국에 있었던 기간(F-1이 5년이 안지난경우)은 substantial test할때 exempt 된다는 내용이 publication 519에 나와있습니다. F-1기간을 카운트 해야되냐 아니냐에 대해서 의견이 있기 때문에 519 서류를 보시고 판단해 보세요. 저도 이것 때문에 작년에 세금보고 도와주시는 자원봉사자분을 찾아가서 여쭤봤더니 그분 의견은 포함하면 안된다고 하시더라구요. 그런데 짧은 영어지만 제가 IRS에 제 상황을 말하고 물어봤더니 non-resident라고 말하더라구요. 그러니 카운트를 안하는것 같기도 합니다.