제목처럼 long term capital gain 세율에 대해 질문이 있습니다.
오래 다닌 회사의 RSU를 한번에 팔 일이 생겨 long term capital gain 이 좀 큽니다.

Total income이 50만불 이하일 경우 long term gain tax rate = 15%, 그 이상이면 20%로 알고 있는데
W2 income 250K + long term gain 300K 일 경우 300K 전체에 대해 20% 세율이 적용되나요
아니면 W2 250K + long term gain 250K 까지는 500K 이하 소득으로 보아 15% 세율, 초과분인 50K 에 대해서만 20% 세율이 적용되나요?

약간의 long term gain 차이로 세금 추가분이 큰 것 같아 질문드립니다.
(estimated tax를 내야할 것 같아서 미리 계산해 보고자 합니다)

제가 이해하는 바는 아래와 같습니다.

1. Federal은 일반 소득과 별도로 해당 소득만을 대상으로 과세합니다. (개별과세)
.따라서, $300K 에 대해서 과세됩니다.

2. State는 가주의 경우, 일반소득에 합산됩니다.
.따라서, $550K 전체에 대해서 과세됩니다. (최대 세율구간은 13.3%)

계산식은 두경우 모두 소득구간별로 해당되는 금액에 대해 세율을 곱하는 것으로 알고 있습니다.
검색해 보시면 Tax Bracket 별로 식을 적용하면 됩니다.
.대개는 해당되는 구간의 과세기준금액 * 세율 – “이전 구간에 의한 효과분” 이렇게 나올 것입니다.

숫자랑 용어가 명확하지 않아서 정확한 답변이 조금 어려운데요.
Total Income 이 gross income 이야기 하시는 것인지, 집으로 가져오는 net income 인지, 아니면 세금 보고할 때 쓰게 되는 MAGI 인지 알려 주셔야 하구요.
50만 달러 언저리 부터 LTCG 세율이 바뀌는 것은 맞는데 싱글은 $445,850, 부부합산은 $501,600 입니다.
회사 오래 다니셨고 금액으로 봐서 부부 합산 보고로 이해하겠습니다.

우선 답변은 아래가 맞습니다.
“W2 250K + long term gain 250K 까지는 500K 이하 소득으로 보아 15% 세율, 초과분인 50K 에 대해서만 20% 세율이 적용되나요?”

기본적인 Federal Income Tax 도 그렇고 Long Term Capital Gain Tax 도 해당되는 구간의 세금을 적용하고 초과되는 부분만 다음 %로 넘어가게 됩니다. 이렇게 하지 않고 전체 금액에 %를 적용해 버리면 말씀하신대로 조금 더 벌었는데 다음 구간으로 넘어가서 세금을 더 많이 내게 되는 잘못된 결과가 나오게 됩니다.

아래 계산기 넣어보시면 대충 감이 잡히실 겁니다.
https://www.nerdwallet.com/article/taxes/capital-gains-tax-rates

두번째가 맞는걸로 알고 코리안바드님이 잘 설명해주셨습니다. 터보택스로 시뮬레이션 해보시면 됩니다, 이외에 매지가 250k 이상이면 오바마케어택스 3.8%가 추가 됩니다. 바이덴이 올해 바꿀려고 하는 겁니다.

FMV 차액 감안하면, RSU 엄청나겠네요.

용어 선택이 정확하지 못했는데 그것까지 감안해서 답변 주신 분들께 감사드립니다.
역시 구간별로 세율이 적용되는 것이 맞는 것 같군요.

대부분 4년 이상, 일부는 10년전에 vesting된 주식들입니다. 수익율이 높아 전체 금액의 절반이상이 capital gain으로 잡힙니다.
잠깐 계산해 보니 수익율 10%으로 8~10년쯤 투자한 것과 비슷하네요. 많이 성장하는 회사에 다닌 걸 감사하게 생각하고 있습니다. ^^