안녕하세요. 저는 2009년 약 10개월간 미국에서 j-1비자로 놀이동산인턴을 지내다 온 학생입니다. 세금신고에 대해서 안일하게 생각하고 있다가 날자는 다가오는데 너무 혼란스러워서 전문가분들께 질문을 드립니다.

저는 federal income tax withheld(w-2form 2번)에 대해서만 택스를 냈다고 w2에 명시되어 있습니다. 그런데 1040nr항목에 따로 tax라는 항목이 존재하며 안내서의 택스테이블에서 제 소득에 해당하는 금액을 적으라고 하는데요, 찾은 금액이 제가 낸 연방세금보다 갑절은 많거든요.
저 택스테이블의 세금이 정확히 어떤 것을 의미하는 것인지 정확히 알 수 있을까요? 또 적어야 하는 것이라면 이미 전 한국에 와 있음에도 모자란만큼의 세금을 더 내야하는 것인가요?

다른 질문은 8833form에 관한 것인데요. 저는 구분하면 미국 사설기업의 인턴 소속이였던 것으로 생각이 되는데…이런 경우 j-1이더라도 8833이 없다면 세금 공제를 받을 수 없는 것인가요?

마지막으로…8843은 유학생들이 1040nr을 작성할 때 함께 제출해야 하는 것으로 알고 있는데요. 저 같은 경우엔 이곳에서 어느곳에 해당할지 혼란스럽습니다. 학생신분이지만 기업의 인턴으로 간경우에는 어느 곳에 적어야 하는지 알려주시면 감사드리겠습니다.

질문이 좀 정신이 없는 것 같네요. 날짜가 다가온다는 생각에 마음이 더 조급해져서 그런 듯 싶습니다. 워낙 환급액이 적은 듯 해서 회계사에게 맡기기도 뭐하고 신고안할 수는 없는 금액이고…정말 머리가 아프네요..ㅜㅠ

여기까지 읽어주셔서 감사드립니다. 환절기에 건강들 조심하세요.

먼저 다음에 있는 내용을 읽어 보십시오.
여기에 1040NR, 1040NR-EZ의 예도 있습니다.
(2008년 것이긴 하지만 …)

* sorine.kseane.org/sorine_tax_faq.html
오해하기 쉬운 미국 연방 세금 신고의 기초

* sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html
미국 세금 신고 안내

세금은 급여를 받을 때 미리 적당한 금액을 세금으로 미리 떼고
(이것이 W-2에 나오는 withheld tax임),
연말이 지나서 세금 보고 (세금 연말 정산, Tax return) 때
정확한 세금을 계산해서 차액을 돌려받거나 추가로 내는 것입니다.

Form 8833은 급여를 받을 때 Tax Treaty를 적용해서
세금을 미리 떼지 않거나 줄이기 위해서
회사에 제출하는 것으로
이미 1년이 지나고 세금 정산을 하는 현재로서는
필요가 없는 서류입니다.

“학생신분이지만 기업의 인턴으로 간경우에는 …”
–>
한국에서 학생인 것은 미국에서는 상관이 없으며,
미국에 유학생이 아니라 기업 인턴이었으면 ‘trainee’라고 할 수 있습니다.

Form 8843에는 ‘Part II, Teachers and Trainees. Line 6.’에 회사 이름과 J1 비자를 받을 때 서류 처리를 한 매니져 이름을 쓰면 될 것 같습니다.

Single이고 공제할 것이 별로 없으면
Form 1040NR-EZ로 하면 더 간단합니다.
(물론 Form 1040NR로 해도 됩니다.)

예를 들어서, W-2의 소득이 $20000 이라면,
Form 1040NR-EZ에서 Line 3. Wages : $18000
Line 6. $2000 (Treaty Article 21(1))
Line 11. Itemized deduction: 미리 낸 State tax가 없으면 $0.
Line 13. Exemption: $3650 공제
Line 14. Taxable income : $14440
Line 15. Tax : $1746

이렇게 계산된 세금이 최종으로 내야하는 세금으로
이미 낸 W-2에 보고된 withheld tax와 비교해서
차액을 돌려받거나 추가로 내게 됩니다.

그런데, 기간이 1년 이하이므로
비행기, 호텔/아파트, 자동차 렌트 비용 등을
회사에서 따로 준 것이 아니라면
1040NR-EZ 대신 1040NR을 사용해서
Schedule A – Itemized Deductions
Line 9. Unreimbursed employee expenses – job travel에 쓸 수 있다고 합니다.

이것을 적용하면 Taxable income이 많이 줄어들어서
도리어 세금을 돌려 받을 수 있지 않을까 생각합니다.

이상에서 언급한 것은 연방세금에 대한 것이고,
이와는 별도로 state tax도 내야 할 것 같은데요…
해당 state에 nonresident이거나 part-year resident가 된다고 생각합니다.
(그냥 full-year resident로 보고하는 사람도 있을 것 같습니다만…)

친절한 답변 너무 감사드립니다. 덕분에 서류이해가 쉬워졌어요.
그 회사쪽에도 state tax에 관련해서 문의를 했는데 저의 경우 nonresident
j-1visa로 소지자의 경우 state tax와는 무관하다는 답변을 해왔네요.
아마 florida의 경우에는 그런것이 아닐까 생각이됩니다.

위에 Form 8833에 대해서 잘못 설명을 했습니다.
아마 제가 Form 8233과 착각을 했었습니다.

Form 8833은 회사에 제출하는 것이 아니라,
세금 보고를 할 때 Tax Treaty를 적용하는 경우에
1040NR 등에 첨부하는 것입니다.

그런데, student, trainee, teacher 등의 Tax Treaty를 적용하는 경우에는 제출하지 않아도 되므로, 제출하지 않아도 된다는 것에는 변화가 없습니다.

* http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf
Publication 519. Page 54. Exceptions