안녕하세요. 이제야 세금보고 준비하고 있습니다.

작년 9월 말에, H1B로 왔습니다.
집사람과 두 아이는 H4B를 받긴 했는데, 아직 한국에 있습니다.

제 Filing Status는 뭘 선택해야 하는건가요?
1040NR-EZ를 사용한다면, Married nonresident alien일것 같고,
1040NR을 사용한다면 Married Resident of South Korea를 선택하면 되는건가요?
그리고 Exemption은 저만 넣으면 될 것 같은데… 잘 모르겠네요.

조언 부탁드립니다. 감사합니다.

만약 1040 을 선택하시면 아내와 자녀에 대해 약간의 공제를 더 받을 수 있긴 합니다만 한국 소득을 알아야 합니다. 즉 인적공제가 1인당 3650달러인데 이것을 2009년 총소득중 미국소득부분만큼 곱해줍니다. 즉, 1년 급여가 100이고 미국 소득이 30이면 3650 x 0.3 을 한뒤 여기에 부인과 아이 둘 해서 3을 곱해준 만큼 소득공제를 받을 수 있는 혜택이 있습니다. 만약 이걸 받지 않아도 100% 공제대상이면 구지 복잡하게 하지 마시고, 1040NR-EZ 로 해도 됩니다. 저는 한국소득 계산하는 것도 귀찮고, 소득공제 받는 것과 안받는 거 차이가 몇달러 아니라서 아내와 아이들은 빼고 신고했습니다.

앗.. 처음에 1040NR입니다. 오타가 있네요..
그리고 부인과 아이들 공제를 받을려면, W-7 도 작성해서 3명의 택스넘버를 받으셔야 합니다. 이게 거의 2달 걸린다고 하더군요. 그래서 지금 IRS 에 연방택스 신고하신다면, 주택스 신고는 연장해 두셔야 합니다. 아무튼 몇달러 벌자고 복잡해 집니다. 이거 회계사에게 맞길려고 해도 W-7 하나당 십달러 이상 차지 하므로 그게 그거입니다. 물론 언젠가는 신청을 해야 하긴 하지만…

현상황에서는 원글님이 말씀하신 것처럼 하시면 될 것같습니다.

현재 원글님의 부인과 자녀가 한국에 있으므로 ITIN을 받을 수 없을테고
그러므로, 이 상태에서는 배우자/부양가족 공제를 받을 수 없을 것입니다.
물론 부부 Joint 보고도 안되구요.

또 1040NR을 사용할 때 자녀에 대한 공제를 하려면
그 자녀가 2009년에 미국에서 같이 산 적이 있어야 한다고 나옵니다.

IRS의 설명을 보면…

(1) 2009년 9월에 미국에 처음 오셨으면
이 자체로는 Substantial Presence Test를 만족하지 않으므로
연방세법상 Nonresident Alien이 됩니다.
(즉, Form 1040NR 또는 1040NR-EZ 사용)

(2) 그런데, 2010년 6월까지 기다렸다가 세금 보고를 하면서
First-Year Choice를 이용해서 Resident로 선택할 수 있습니다.
그런데, 이렇게 해도 2009년 9월부터 Resident가 되는 것이기 때문에
결국 Dual Status가 됩니다.
사실 Dual Status는 불편하기만 하고 장점이 별로 없다고 생각합니다.

(3) 여기에서 부부 Joint로 보고한다면
Choosing Resident Alien Status라는 것을 이용해서
2009년 전체를 Resident로 보고할 수도 있습니다.
물론 이것은 한국에서의 수입도 보고하도록 되어 있습니다.
(현실적으로는 하지 않는 사람들이 많겠지만…)

이렇게 하려면, 일단 세금 보고 연기신청을 해두고
가족이 미국에 온 후에 ITIN을 신청하면서 함께 세금보고를 할 수도 있을 것입니다.

* 참조: sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html#ResidentNonresident
(5) Resident Alien와 Nonresident Alien