안녕하세요, 매년 CPA를 통해서 세금보고 하다가, 처음으로 터보택스를 사용하여 세금보고를 해보려 하고있습니다. 2009년에 ESPP와 Stock Option을 판게 조금있는데, 조금 헷갈리는 부분이 있습니다.

1. ESPP
  Capital income을 계산할때, capital income은 “net proceeds”-“cost basis”로 계산되는듯 한데.  ”cost basis”는 제가 얼마에 주식을 샀는가와 상관없이, 제가 ESPP를 받은 날의 제가 받은 양만큼의 market value를 넣는게 맞죠? (이미 받는 순간 market value-purchased price 부분은 W2 income으로 잡혀있네요) 제가 맞다면, 예전 CPA가 이부분을 잘못해서 cost basis를 purchased price로 넣었네요. 세금을 엄청 더 냈다는 소리인데, 이걸 바로잡을 방법이 있을까요?

2. Stock Option
  전 stock option을 구입하자마자 파는 방식으로 행사했는데(보통 다들 그러시겠지만…), 그럴 경우 gain이 모두 W2-income으로 잡히는거 같네요. 그럼 결국 “net proceed”와 “cost basis”가 같은 거 맞죠?  제가 맞다면 이부분도 CPA가 잘못처리한듯…. T_T

3. 이건 주식관련은 아닌데, 작년에 CA tax를 약간 돌려받은게 있는데, 이부분을 Fed에 income으로 넣어야 하는건가요? google해보니 1099-G를 준다는데, 전 받은게 없거든요.

4. 이것도 주식관련은 아닌데, 제가 차로 이동할 수 있는 거리의 clients사를 제 차로 몇번 방문한적 있습니다. 이 경우, 기름값 (차의 감가상각도 고려되는지 모르겠네요) 은 deduction이 된다고 들었는데, turbotax에 어딜찾아봐도 그런 항목은 없네요. 혹시 아시는분 계신가요?
조언 부탁드립니다.
미리 감사드립니다.

1. CPA가 한게 맞습니다. 예를 들어 10불 주식을 15% 할인된 가격으로
8.50을 주고 사셨다가 20불에 파셨으면
1.50은 W2에 잡히고 capital gain은 10불. cost basis는 8.50입니다.

1. ESPP의 ‘급여’로 간주해서 W-2 포함되는 Compensation Income은
주식 보유 기간에 따라 계산 방식이 다릅니다.
바로 판 경우에, 원글님의 말씀이 맞습니다.

espp 님의 예에서 수수료를 무시하면 …

Compensation Income = (주식 구입일의 시장 가격) – (실제 구매 금액)

Cost Basis = (실제 구입 가격) + (Compensation Income)
= 8.5 + 1.5 = $10

결국 Cost Basis는 그날 시장 가격과 같습니다.

Capital Gain/Loss = (판매 가격) – (Cost Basis)
= 20 – (8.5 + 1.5) = $10 입니다.

(물론 사실은 주식수와 구입/판매 수수료를 포함해야 합니다.)

2. Stock Option도 원글님의 말씀이 맞습니다.
좀더 정확히 말하자면, Incentive Stock Optionu과 Restricted Stock Unit에 다른 점이 있습니다.

1,2에 대해서 다음 설명을 읽어 보십시오.

* http://www.workingus.com/bbs/view.php?id=life&no=26329
Stock Options, ESPP, RSU에 대해서

* sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html#STOCK
주식: Stock Option, ESPP

3. 작년에 연방 세금 보고 때 Standard Deduction을 사용했으면
state tax를 돌려 받은 것은 상관없습니다.

만약 Itemized Deduction을 했으면, 돌려받은 금액을
Form 1040. line 10. Taxable refunds 항목에 적어야 합니다.
Form 1099-G를 왜 받지 못하셨는지 잘 모르겠군요.