espp 세금 신고에 대한 질문입니다
제가 받은 서류 3922의 일부를 적었습니다

Date/ FMV per share on grant date/ FMA per share on exercise date/ Exercise price paid per share/ Exercise price per share determined as if the option was exercised on the date shown in box 1
11/10/2021 / $78 / $ 28.92/ $24.58 / $ 66.30
05/23/2022 / $ 27.00/ $30.34 / $23.79 / $ 23.79

1. schedule d에 15% 할인되어서 받는 금액을 보고 할 때 어떤 것을 넣어야 하나요 ?
– 11월 10일 것은 FMV per share on exercise date에서 15% 할인이 되었고
-5월 23일 것은 FMV per share on grant date에서 15% 할인이 되었습니다.
두 날짜의 기준이 왜 다른 지 모르겠습니다.
제 생각에는 $28.92 -$ 24.58 = $4.34 * 수량 10 = $ 43.4
$27 – $ 23.79 = $3.21 * 수량 10 = $32.1
$ 43.4 + $ 32.1 = $ 75.5 이 금액을 capital 이익으로 보고 하면 되는지요?
근데 두 날짜의 15% 할인 기준이 왜 다른지도 궁금합니다

2. 아직 매도 하지 않았으니 위에 적은대로 세금 신고만 하면 될 것 같습니다.

이렇게 세금 신고하면 맞을까요?
고수님들 의견 부탁드립니다

자기의 일은 스스로 하자!

저는 텍스 프로페셔널이 아니니 참고만 하세요.
* 회사마다 어디에서 디스카운트를 적용하는지 다른데, 님 회사는 사는 날 (exercise date)과 시작하는 날 (grant date) 중 낮은 가격에서 15% 할인된 가격에 매수하는 것 같습니다. 주식 가격이 올랐는데 더 싸게 살 수 있게 해주는 거니까 님에게 좋은 거죠.
* 매도하지 않은 시점에서 님이 따로 신고할 부분은 없습니다. 할인된 가격 만큼은 이미 income으로 적용되어 w-2에서 빠져나갑니다. 이건 그냥 w-2 입력하면 처리되는 부분입니다. 팔고 난 이후에 할 일은, 이미 그 디스카운트 부분을 인컴으로 계산해서 세금을 냈기 때문에, 그 부분만큼 cost adjust해서 택스를 더 내지 않도록 해 줄 필요가 있습니다.

1. ESPP는 basis 가 1099-B 에 나오긴 하지만 이 금액이 정확하지 않습니다. 그러므로 W2, 월급명세서 그리고 form 3922를 참조해서 일일이 basis adjustment 해야 합니다. 또 일부 금액은 ordinary income으로 잡혀야 하는데 이 부분이 W2 와 월급명세서에 반영되지 않은경우 수동으로 ordinary income 에 더해줘야 합니다. 이것역시 증권회사에 따라 supplemental form 을 제공하는 경우가 있으나 종종 틀리게 기록된게 있습니다. 그러므로 증권회사 supplemental form 을 참조는 하되 100% 믿으시면 안됩니다. ESPP는 회사측에서 기록을 잘못해 놓은 경우도 가끔씩 있습니다 (워싱턴주에 있는 IT 대기업에서 잘못 기록한 경우가 있었음).

2. 매도하지 않은 ESPP는 보고하지 않습니다.
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