연방 세금 신고에서 Form 1040/1040A/1040-EZ를 사용하는 경우 (즉 residen alien),
ITIN이나 SSN이 이미 있는 사람은 처음 세금 신고를 하더라도 e-file이 가능합니다. 지금까지 ITIN을 쓰다가 SSN으로 바꾸는 사람도 가능합니다. 저도 사실 안되는 것으로 알았는데, 찾아보니 할 수 있다고 나오는군요.

작년에는 기본적으로 e-file이 안되거나, 하려면 별도로 Form 8453-OL 에 사인을 해서 우편으로 보내야 했는데, 올해부터는 이것이 없어지고, 그냥 e-file을 할 수 있게 되었습니다.

E-file 시 본인 확인을 위해서 작년에 신고한 총수입 (AGI) 또는 비밀번호 (PIN)이 필요한데, 올해 처음 신고를 하거나 이번에 SSN으로 바꾸는 사람은 작년 AGI에 0을 쓰면 된다고 합니다.

단, 아직 SSN 또는 ITIN이 없어서 새로운 ITIN를 받아야 하는 사람은, 세금신고서와 ITIN 신청서인 W-7를 함께 별도의 주소로 보내야 하기 때문에, e-file을 할 수 없습니다.

또한, 시중에 나와있는 대부분의 소프트웨어나 online 프로그램들은 resident 용이기 때문에, nonresident alien으로서 1040NR/1040NR-EZ를 사용하는 유학생/연수생/방문 연구원 등은 이런 소프트웨어를 사용하여 e-file을 할 수 없습니다.

http://www.irs.gov/efile/article/0,,id=101246,00.html

Q. Who is eligible to use the PIN to sign their return?
A. …
Taxpayers who are age 16 or older on or before December 31, 2008, who have never filed a tax return.

Q. If I have never filed a return or did not need to file a tax return for Tax Year 2007, what amount do I enter for the prior year original AGI or prior year PIN?
A. Enter zero (“0”) for the original AGI. Do not leave this field blank. The return will reject if the field is left blank for a zero amount. However, the prior year PIN field should be blank.

Q. What prior year AGI amount do I use if I had an ITIN (IRS Individual Taxpayer Identification Number) when I filed my Tax Year 2007 tax return, but have a SSN to file my Tax Year 2008 tax return?
A. If you filed your Tax Year 2007 tax return using an ITIN, but are using a SSN to file your Tax Year 2008 tax return you should use Zero (0) as your prior year AGI amount.

Q. If I filed my 2007 tax return after April 15, what AGI amount should I use?
A. If your 2007 tax return was not received and processed by IRS by December 7, 2008, you must enter “0” (zero) for the AGI amount. If your return is rejected due to mismatch of the AGI, resubmit the return using the actual values.

* 이와는 별도로, ITIN을 사용하다가 SSN을 받으면 IRS ITIN Operation 부서에 편지를 보내서 이를 알리라고 합니다. 어떤 안내에는 ITIN과 SSN 카드를 복사해서 보내라고 하는군요.

그런데, 어떤 사람은 편지를 보내지 않아도 상관이 없다고 하는데, 그래도 규정을 따른 것이 좋을 것으로 생각합니다.

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf
Page 19.

What steps do I have to take when I have an ITIN and become eligible for a Social Security Number?
Make proper application for a SSN and upon receipt advise the IRS ITIN Unit in writing of your new SSN. The new SSN will become the primary number and must be used for all future filing purposes. The IRS will void the ITIN. All prior tax information under the ITIN will be associated with the new SSN.

다음에 편지의 예문이 있습니다.

http://www.wikifortips.com/en/ITIN_to_SSN_After_EAD_Tips

Re:
ITIN: XXX-XX-XXXX
SSN: YYY-YY-YYYY

To whom it may concern,

The purpose of this letter is to notify you that , ITIN: XXX-XX-XXXX, has applied for and received a Social Security number. The assigned SSN is YYY-YY-YYYY.

Please be advised that this SSN will be used all future filing purposes. Feel free to void the ITIN. Please associate all prior tax information under the ITIN with the new SSN.

Sincerely,

보낼 주소는…

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

– a.k.a. 한솔아빠

정보 감사합니다..
역시 정보의 업데이트는 아무리 강조해도 지나치지 않은것 같습니다..

제가 바로 ITIN을 쓰다가 얼마전에 SSN을 받아 이번 세금신고에 사용할려고 IRS를 방문해서 물어보니 소리네가 쓰신것 처럼 ITIN번호와 SSN를 써서 보내면 된다고 하더라구요. 그러면 ITIN부서에서 기존 ITIN은 없애고 새로운 SSN에 기존 정보를 모두 연결한다고 하더라구요. 그래서 저는 두 카드를 카피해서 보냈습니다. 그럼 저는 AGI에 0을 입력하는 건가요?

그런데 저는 dependent인데, 그거랑 상관없이 AGI에 0을 입력해야 하나요?

그렇지 않아도 e-filing이 거부 되었었습니다. 제 아내가 ITIN 대신에 이번는 소셜을 사용했거든요. IRS에 전하 했더니 그냥 메일로 보내라고 해더군요. 메일로 보내기가 싫어서 한번 이곳을 방문했는데 좋은 정보를 주셔서 감사합니다. Recovery tax credit 를 받기위해서는 소셜이 필요하니까요.

IRS ITIN Operation에 편지를 보내는 것이 좋겠죠?

감사드립니다

Excellent! I need the info. Thank you so much.

소리네(한솔아빠)님의 친절한 게시물에 늘 감사드립니다.
아내가 소셜번호를 새로 받아, 조인트로 터보택스 사용하여 efile했더니 reject되었습니다. 다시 시도를 해봐야겠는데요, AGI를 입력할 때, 다음 중 어느것이 맞을까요?
1) 본인: 작년 AGI금액 그대로, 아내: Zero
2) 본인과 아내 둘다 Zero
감사합니다.

답을 알았습니다. 1)번이 맞습니다.
Reject된 후 Turbo Tax에 다시 가서 메시지를 이유를 확인했더니 아내의 AGI가 일치하지 않다고 나왔구요, 거기에 새로 0 을 집어넣고 다시 했는데 다음날 IRS가 Accept했다고 메일 받았습니다.
여기에 해당되시는 분 참고 바랍니다.

참고로, 위에 쓴 것은 연방 세금 신고에 대한 것이고
주 세금 (state tax)는 주마다 다른 것으로 안될 수도 있을 것 같습니다.

소리네님 늘 알찬 정보 감사합니다.