제목 그대로 입니다.

한국에서 4년전 아버님이 돌아가시면서 토지를 상속받았습니다.

작년 (2013)에 상속받은 토지를 팔고, 그 중의 일부를 한국의 제 통장에서 미국으로 송금하여 미국 집 몰기지 갚는데 사용했습니다. 한국에서 토지 상속시 상속세, 토지 거래 후 양도 소득세 모두 납부하였습니다. 

이 경우 미국에서 세금 보고시 토지 금액이 오른 만큼 소득세를 또 내야 하나요?

한국의 통장으로 돈이 입금되면서 생긴 이자 소득은 신고할 것입니다.

알려주십시요.

한국토지금액이 오른 것은 income이 아님으로 신고 하지 않으셔도 됩니다. 추후 토지를 팔아서 gain이 생기면 그것은 income tax를 내야할 것입니다.

알려주셔서 감사합니다.
토지를 팔아서 Gain이 생긴다는 것은 무엇을 말씀하시는 지요? 토지가가 상속시보다 오른 것을 말씀하시는 건지요?

또 궁금한 것은 한국에서 양도 소득세를 모두 납부했는데도 미국에서 다시 income tax를 내야하는 지요? 이중과세가 아닌지 잘 모르지만 알려주세요

네 말씀 드린 게인은 팔았을 때 상속시 보다 오른 것에 따른 차익을 말합니다.

두번째 질문에 대해서는, 이미 4년 전의 일이라서, statute of limitations (generally 3 years) 가 지났네요. 저라면 4년 전 income tax return을 수정하거나 하지 않고 넘어가겠습니다.

원론적으로, 한국에서 받은 땅은 미국에서 donee (“알려주셔서”) 가 income이 아니고 gift tax에 포함 되는 부분이라서 income tax를 내지 않구요. gift tax 는 미국에서 donor 가 내는 것이므로 또한 님과 상관이 없네요. 4년전 리턴에 Information Return (Form 3520)을 제출 하셨어야 할 것인데, 앞에서 얘기한 바와같이 4년 전의 일로 저 같으면 수정 보고 하지 않겠습니다.

그리고 이중과세 부분은 income tax 와 상관 있는 것인데, 한국에서 낸 tax 가 income tax가 아니고 양도세인 관계로, 양도세 낸 부분은 foreign tax credit 으로 미국 tax를 상쇄할 수는 없습니다.

tax man님 의견주신것에 보완을 하자면, 양도소득세도 한미조세협정의 이중과세 방지 대상에 포함되기 때문에 한국에서 내신 양도소득세도 Foreign tax credit으로 상쇄할 수 있습니다.

한미조세조약 16조에 양도소득세에 대한 규정이 있습니다.

그리고 Statute of limitation이 3년이라고 하셨는데, 이분의 경우엔 아예 filing 자체를 하지 않으셨기 때문에 Statute of limitation 이 시작도 되지 않은 상태입니다. 따라서 3년이 지났다고 신고 의무가 사라지는 것은 아닙니다..

t님 그리고 taxman님 답변 감사드립니다.
제 주변의 회계사분들과 상의해보니 t님과 같이 답변주셨습니다.

다만 한미조세협정은 federal tax에는 해당이 되지만, state tax에는 해당이 되지 않음으로 state tax file시 신고하고 income tax을 (State)에 내야할 것이라고 들었습니다.

t님 3520을 보고 안했지만, 1040을 보고했다면 그 시점에서 statute 가 run 하는 것이죠. 윗글에 전 이 분이 4년 전에 1040 택스를 보고했다고 “가정”하고 쓴 글입니다. T님은 3520 을 보고를 안했기때문에 1040을 했어도 sol이 시작안되었다는 말씀이신가요?