미국에 F1으로 2007년에 들어 와서 2014년 3월 현재까지 계속 F1 상태로 있는 학생입니다. 그 동안 한국에서는 월세 등의 수입이 있었지만, 미국내 수입이 없어서 세금보고도 하지 않았습니다.  그러나 아마 올 여름 쯤해서 영주권을 받게 될 가능성이 있습니다. (즉 현재는 아직 학생비자지만 영주권 수속을 진행 중이고요.) 저는 지금까지 해외 금융자산 보고는 남의 일이라고 생각해 왔는데요. 학생비자이고 그 동안 미국내 수입이 없어 당연히 세금보고도 하지 않았기 때문에….. 이제 부터라도 뭔가를 해야 할 것 같은데 가이드 좀 주시면 정말 감사하겠습니다.  만일 올 해 봄-여름 쯤 영주권이 나오면 언제 보고를 해야 하는 것인지? 만일 영주권이 나오지 않고 계속 학생비자로 있게 된다면 세금보고도 하지 않기에 보고할 필요가 없는지? 좀 찾아 보기는 했는데 저 같은 케이스는 별로 없는 것 같아서요. 즉 저의 경우는 학생비자로 5년이 넘었고 그렇지만 그 동안 미국내 수입이 없어 세금보고를 하지 않은 케이스 입니다.  일단 제가 좀 찾아 본 바로는  1. 현재까지는 미국내 수입이 없으니 올 4/15까지 하는 FACTA 는 올해는 할 필요 없고 영주권 받은 후 미국에서 수입이 생기면 내년부터 하면 된다. 2. 그러나 FinCen114 (FBAR)는 학생비자라 할지라도 미국에 2007년에 와서 5년이 넘었으니 (2012년이 만 5년이네요!!) resident alien이니 올 해 6월 말까지 해야 한다.  인데요. 제가 맞게 이해 한 것인가요. 만일 그렇다면 2번의 서류 즉 FBAR서류 준비는 한국에 있는 은행에서 서류같은 것을 떼어 와서 같이 보내야 하나요? 미리 준비해야 할 것 같은데 무엇을 미리 준비해야 하는지 모르겠어요. CPA의 도움을 받아야 하는지, 추천할 만한 CPA있으시면 정보도 주세요.  어떤 정보도 감사히 받겠으니 답글 부탁드립니다.  감사합니다.

질문에 대한 답은 잘 모르겠습니다만, 한가지 말씀드리면…

“학생비자라 할지라도 미국에 2007년에 와서 5년이 넘었으니 (2012년이 만 5년이네요!!) resident alien이니 …”
–>
학생 비자에서 5년을 얘기하는 것은 만5년이 아니라 연차로 5년입니다.
즉, 2007년이 1년차이고, 2011년이 5년차가 되어
기본적으로 2012년부터 Resident가 됩니다.
그 이후에도 Nonresident를 유지할 수도 있기는 합니다만…

* 참조: http://sorine.kseane.org/sorine_tax_faq.html#ResidentNonresident
(9) Resident/Nonresident: 세금보고에서 Resident란 영주권자인가 ?

5년 룰은 텍스 목적상 레지던트냐 난레지던트냐의 문제이지 이민법상 여전히 난레지던트 이므로 한국에 있는 재산에 대해서 보고하실 필요가 없습니다.

그러나 올해 영주권을 따게되면 이민법상으로도 레지던트가 되니 해외재산 신고를 하셔야 겠죠.

jstaxaccounting.com

답글 감사드립니다.

만일 금년 5월 경에 영주권이 나온다면 금년 6월말까지 FBAR 신고하면 되는 것인가요? 아니면 내년 6월까지 신고하면 되는 것인지요? 세금의 경우 전년도 것을 보고하는 데 FBAR도 그런 것인지요?

미리 감사드립니다.

JS 님,

“5년 룰은 텍스 목적상 레지던트냐 난레지던트냐의 문제이지 이민법상 여전히 난레지던트 이므로 한국에 있는 재산에 대해서 보고하실 필요가 없습니다.”
–>
회계사세요?
Tax & Accounting 회사 이름을 쓰시면서, 법규 해석을 너무 편리대로 하시는군요…

규정에 “U.S. Residents”라고 나오는데
전문가가 아닌 개인들이 이것을 그냥 짐작으로 “영주권자”라고 오해하는 것은 어느 정도 이해가 가지만
회계사/세무사들이 이것의 정확한 정의를 확인하지 않고 “영주권자”라고 다른 사람들에게 얘기하는 것은 좀…

뭐, 영주권자가 아닌 경우에는 자진 신고를 안해도
현실적으로 단속될 가능성이 낮으므로 신고하지 않아도 괜찮다고 혹시 말할 수 있을지 모르지만
원래 규정에 영주권자가 아닌 사람은 대상이 아니라고 말하는 것은 문제가 있다고 생각합니다.

아래 설명처럼, FBAR 규정에서 말하는 “U.S. Residents”은 이민법의 영주권자가 아니라
연방 세법상 Resident Alien을 말합니다.

미국법에서 영주권자는 “Lawful Permanent Resident (LPR)”이라고 하며
그냥 “Resident”라고 쓰는 경우는 없습니다.
또 연방 세법에서 “Resident”가 영주권자를 뜻하는 경우도 없습니다.

Resident Alien에는 물론 영주권자가 포함되며
영주권자가 아니더라도 미국 체류기간이 일정 이상되는
즉, Substantial Presence Test를 만족하는 사람들도 모두 포함됩니다.
쉽게 말해서 Form 1040, 1040A, 1040EZ로 세금 보고를 하는 사람은 모두 대상이 됩니다.

(자세히 찾아보지는 않았지만,
엄밀하게는 소득이 없어서 세금 보고를 하지 않아도 되는 Resident Alien이
한국 은행에 많은 돈이 있다면 FBAR 보고 대상이 되는 것으로 알고 있습니다.)

* http://www.fincen.gov/forms/files/f9022-1_fbar.pdf

– Who Must File an FBAR.
A United States person that has a financial interest in or signature authority over foreign financial accounts must file an FBAR if the aggregate value of the foreign financial accounts exceeds $10,000 at any time during the calendar year.

– United States Person.
United States person means United States citizens; United States residents; entities, …

– United States Resident.
A United States resident is an alien residing in the United States. To determine if the filer is a resident of the United States apply the residency tests in 26 U.S.C. section 7701(b). When applying the residency tests, use the definition of United States in these instructions.

* http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Report-of-Foreign-Bank-and-Financial-Accounts-FBAR

* http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/7701
26 U.S.C. section 7701

(b) Definition of resident alien and nonresident alien
(1) In general
For purposes of this title (other than subtitle –

(A) Resident alien
An alien individual shall be treated as a resident of the United States with respect to any calendar year if (and only if) such individual meets the requirements of clause (i), (ii), or (iii):
(i) Lawfully admitted for permanent residence Such individual is a lawful permanent resident of the United States at any time during such calendar year.
(ii) Substantial presence test Such individual meets the substantial presence test of paragraph (3).
(iii) First year election Such individual makes the election provided in paragraph (4).