Form 1040으로 세금 신고를 하는 사람들의 경우,
교회 헌금과 같은 기부금은 전액이 itemized deduction으로 소득 공제에 적용되는 항목이긴 하지만, 실제로는 집을 사서 mortgage 이자를 내지 않는다면 대부분의 경우 소용이 없게 됩니다.
이것은 연방 세금에서 대표적인 소득 공제에 standard deduction과 itemized deduction 두가지가 있어서, 그중 유리한 것 한가지를 사용하기 때문에 그렇습니다.
부부의 경우 2008년에 standard deduction 금액이 $10,900이므로, itemized deduction 금액이 이보다 적으면 itemized deduction을 사용하지 않고 standard deduction을 사용하게 됩니다. Itemized deduction 금액이 이보다 더 많아서 itemized deduction을 사용하는 경우에도, 그 효과는 standard deduction을 초과하는 금액만큼이 됩니다.
Itemized deduction에 적용하는 대표적인 항목에는 mortage 이자, house tax, state income tax, 기부금 등이 있습니다. 집을 소유하고 있지 않은 경우에는 기부금이 $5000 정도 있어도 itemized deduction 총액이 대부분 $10,900을 넘지 못하므로, 그냥 standard deduction을 사용하게 됩니다. 즉, 기부금으로 인해 추가로 받게 되는 세금 감면 효과는 전혀 없게 됩니다.
만약 기부금이 1만 달라가 되고 state income tax $5900이어서 itemized deduction 총액이 $15900라면, 이것의 효과는 standard deduction과의 차액인 $5000 이라고 할 수 있습니다. 본인의 소득에서 이 금액을 뺀 후 세금을 계산하므로, 그 효과는 대략 [$5000 X (본인의 tax bracket)] 만큼이라고 할 수 있습니다. Tax bracket은 본인의 소득에 따라 보통 15% 또는 25%가 됩니다.
단, 유학생 (OPT 포함), J1 Post Doc / 연수생 등으로 nonresident alien이어서 Form 1040NR 또는 1040NR-EZ로 신고하는 경우에는 standard deduction가 없기 때문에, 약간의 기부금/헌금이 있어도 itemized deduction을 적용하게 되고, [기부금 X (tax bracket)] 만큼 세금 감면 효과가 있다고 할 수 있습니다.
* Donation에 대한 영수증에 대해서는 저도 영수증 정책이 강화되었다고 들은 기억이 있는데, 다음을 찾아보니 한번에 $250 미만이 경우에 대해서는 영수증이 반드시 있어야 된다는 말은 없네요.
2008 Instructions for Schedules A & B.
Contributions You Can Deduct
Gifts of $250 or more. You can deduct a gift of $250 or more only if you have a statement from the charitable organization showing the information in (1) and (2) below.
…
In figuring whether a gift is $250 or more, do not combine separate donations. For example, if you gave your church $25 each week for a total of $1,300, treat each $25 payment as a separate gift.
a.k.a. 한솔아빠
