1. before-tax base ___% –> income tax 를 내지않고 401-K에 컨트리뷰션 하는 금액–>우리가 흔히 알고있는 401-K
2. roth after-tax base ___% –> 2022년 Secure 2.0 으로 인해 새로 생긴 제도로 Roth 401-K 라고 함. 그동안 401-K는 traditional IRA 처럼 컨트리뷰션 할 때 텍스를 내지 않고 추후 인출할 때 텍스를 내는 반면 새로생긴 Roth 401-K는 Roth IRA 와 비슷하게 income tax 를 낸 돈에서 컨트리뷰션 하고 추후 이를 인출할 때 세금을 내지 않음. 2023년 이후 모든 고용주는 traditional 401-K 와 Roth 401-K 이렇게 두개의 옵션을 제공하고 직원은 이를 선택할 수 있음 (단 브로커리지 회사 내부적으로 시스템 업그레이드가 필요해서 실제적으로 2024년 혹은 2025년 부터 Roth 401-K 불입이 가능해 졌음)–>Roth 401-K를 통해 정식으로 Roth 컨트리뷰션 할 수 있는 금액
3. after-tax (non-roth) base ___% –> 우리가 흔히 ” 메가 백도어” 라 부르는 방법을 통해 간접적으로 Roth 에 컨트리뷰션을 하기 위해 텍스를 낸 돈을 임시로 여기에 넣었다가 바로 Roth 401-K 혹은 Roth IRA 어카운트로 컨버전 하기위한 금액–>우회해서 간접적으로 Roth 에 컨드리뷰션 할 수 있는 금액.
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401-K에는 여러개의 다른contribution limit 이 있습니다.
1. 위에 “1 +2” 를 합쳐서 2025년 $23,500불을 컨트리뷰션 할 수 있습니다 (단 50-59세의 경우 추가로 $7,500 불, 60-63세의 경우 추가로 $11,250불을 더 컨트리뷰션 할 수 있음). 2022년 까지는 Roth 401-K가 없기에 이 금액 전체를 traditional 401-K에 불입했으나 이제는 traditional 혹은 Roth 에 적당히 분배해서 불입할 수 있습니다.
2. 위에 “1 + 2 + 3 + 고용주 매치” 를 합쳐서 총 $70,000불 까지 불입할 수 있습니다 (단 50-59세의 경우 추가로 $7,500 불, 60-63세의 경우 추가로 $11,250불을 더 컨트리뷰션 할 수 있음). Roth 401-K 가 없던 2023년 이전에는 $70,000 에서 “1 + 고용주 매치”를 뺀 금액을 “메가 백도어”란 프로세스를 통해서 추가로 Roth 에 컨트리뷰션을 할 수 있었습니다. 그러나 2023년 이후에는 Roth 401-K 옵션이 생겼기에 $70,000불에서 “1 + 2 + 고용주 매치” 를 뺀 금액을 메가 백도어를 통해서 Roth 에 컨트리뷰션 할 수 있습니다.
3. 메가 백도어를 하기 위해선 원글이 말한 after-tax (non-roth) contribution 이란것을 회사에서 제공해 줘야 하는데 이것은 의무사항이 아닙니다. 현재 이 옵션을 제공해 주는 회사는 흔히 M7 이라고 하는 메이저 IT 회사를 비롯해 몇몇 소수의 대기업만 제공을 하고 있습니다. 왜냐하면 이 옵션을 제공하려면 고용주는 401-K 를 제공하는 브로커리지 회사와 특약을 해야 하는데 이 특약을 위해서 수수료를 내야하고 웬만큼 큰 회사가 아니라면 브로커리지 회사가 이런 옵션을 제공하길 꺼려하기 때문입니다.
4. 메가 백도어 혹은 백도어는 직접적으로 Roth 어카운트에 컨트리뷰션 할 수 없는 사람이 법의 헛점을 이용해서 (불법은 아님) 간접적으로 Roth 에 컨트리뷰션 할 수 있는 방법 입니다. 이 방법을 사용할 때 납세자는 Roth 컨트리뷰션 자격이 안되기에 직접적으로 Roth 어카운트에 돈을 넣을 순 없고 일단 traditional 401-K (메가 백도어) 혹은 traditional IRA (백도어)에 일단 돈을 불입했다가 이 금액을 바로 Roth 어카운트로 옮기는 과정을 거치는데 (이를 Roth conversion 이라고 함) 이때 메가 백도어 혹은 백도어에 사용된 돈은 income tax 를 낸 돈 이어야 합니다.
5. 백도어를 위해서 사용되는 traditional IRA 어카운트는 평소에 밸런스가 $0로 유지 되어 있어야 합니다. 왜냐하면 traditional IRA에 돈이 들어 있으면 백도어를 위해”after tax 금액”을 불입하는 순간 기존에 있던 “before tax 금액” 과 “after tax 금액”이 서로 섞이기에 텍스상 복잡해 지고 백도어의 목적대로 “”after tax 금액” 100%가 Roth conversion 할 수 없기 때문입니다 (이런경우 before-tax 와 after-tax 가 서로 섞여서 Roth conversion 이 일어남. 이렇게 되면 before-tax 로 Roth conversion 이 일어난 금액은 텍스를 내야하고 after-tax 로 넣은것중 일부분이 traditional 어카운트에 남아서 평생 쫒아 나니기에 백도어를 안하는 경우도 평생 8606 폼을 팔일링 해야 함). 회사에서 메가 백도어를 하는 경우 기존의 “traditional 401-K” 어카운트에 역시 “before tax” 와 “after tax” 가 섞이기에 이를 분리해 줘야 합니다. 이게 쉽지 않은 과정이라서 사실 대부분의 고용주와 브로커리지 회사는 메가백도어 옵션을 제공하지 않고 있습니다. 백도어를 통해 Roth conversion을 한 경우 연말 텍스보고시 form 8606 을 통해 보고하셔야 하고, 메가 백도어는 form 8606 보고를 하지 않아도 됩니다. 그러나 어떤 경우던 일단 은퇴구좌에 돈이 들어갔다가 이를 다시 빼는 경우라서 브로커리지 회사는 메가 백도어/백도어를 한 경우 1099-R 을 발행하고 개인은 이를 1040 1 페이지에 보고를 하셔야 합니다.
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결론적으로 현재 원글은 M7 혹은 비슷한 규모의 회사에 취직하신것 같고 2023년 새로생긴 “Roth 401-K” 와 일반적인 회사에서 제공하지 않는 “메가 백도어”를 놓고 어떻게 컨트리뷰션을 할지에 대한 질문 입니다. 제 추천은 가능하면 메가 백도어 및 Roth 401-K 를 이용해서 $70,000불 전체를 Roth 에 컨트리뷰션 하는게 좋지만 개인의 상황에 때라 적절히 traditional 401-K 에 넣어서 일부 감세를 받는것도 고려해 보시기 바랍니다. 만약 원하면 개인적으로 traditional IRA 와 Roth IRA 어카운트를 오픈해서 “백도어”를 통해 추가로 Roth IRA 에 $7,000불 (50세 이상은 $8,000불)을 불입하시는 것도 추천합니다.
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