소리네님
추가 답변과 링크 감사합니다. 그런데 검토해 본 결과 2018년 부터 1098-T는 accrual basis 로만 보고 한다는 내용은 아닌것 같습니다.
1. 터보텍스 링크는 education credit에 관한 내용이 아닌 1098-T에 관한 내용으로 더이상 educational institution 에서 cash basis 할지 accrual basis 를 할지 자기네 마음대로 왔다갔다 할 수 없고, 한가지 방법을 선택했으면 쭈욱 그 방법을 사용해야 하고, 만약 보고방법을 바꿀려면 미리 IRS에 허락을 받아야 한다는 내용 같습니다 (보통 텍스보고시 accrual basis를 쓸지 cash basis를 쓸지는 개인 혹은 회사 마음이지만 한번 사용하면 계속해서 같은 방법을 사용해야 합니다. 중간에 이를 바꿀려면 반드시 IRS 허락을 먼저 받아야 합니다. 그동안 1098-T는 이런 원칙에서 예외였는데 앞으로는 이런 원칙을 따르겠다는 것 같습니다). 그러기에 학교측에서 보고방법을 바꿀때 사용하는 box 3은 더이상 필요없어졌고, 2019년 부터는 실제 box 3이 1098-T에서 없어 졌습니다 (반면 box 7은 계속해서 있습니다).
2. IRS 링크의 경우 살펴 보았으나 역시 2018년 부터 accrual basis 만 사용해야 한다는 내용은 없었으며 인용하신 “The expenses paid during the tax year must be for an academic period that begins in the same tax year or an academic period that begins in the first three months of the following tax year.” 은 2018년 이전부터 있던 내용입니다. 제가 이해하기론 이 내용은 원칙적으로 1098-T에 들어가는 년도와 acdemic year는 일치해야 하지만, academic year 가 다른경우 다음년도 시작하고 3개월 내에 시작하는 거면 그전년도 1098-T에 금액을 넣어도 된다는 것으로 읽힙니다 (즉, 1098-T는 원칙적으로 cash basis를 사용해야 하지만, 상황에 따라 accrual basis도 허용한다). 이것을 근거로 그동안 다음년도 tuition을 그전년도 1098-T에 넣었고, 이를 표시하기 위해 box 7에 체크하는 곳을 둔걸로 압니다. 그럼으로서 일부 학교에서는 1098-T를 accrual basis로 보고할 수 있었습니다.
3. 소리네님께서 주신 IRS링크에서 다음과 같은 내용을 발견했습니다.
Q19. I did not receive a Form 1098-T because my school is not required to provide a Form 1098-T to me for 2019. Can I still claim an education credit for tax year 2019?
A19. Yes. You can still claim the AOTC if you did not receive a Form 1098-T because the school is not required to provide you a Form 1098-T if:
The student and/or the person able to claim the student as a dependent meets all other eligibility requirements to claim the credit,
The student can show he or she was enrolled at an eligible educational institution, and
You can substantiate the payment of qualified tuition and related expenses.
Be sure to keep records that show the student was enrolled and the amount of paid qualified tuition and related expenses. You may need to send copies if the IRS contacts you regarding your claim of the credit.
즉, 1098-T 가 없어도 다음년도에 tuition을 낸 증거가 있으면 다음년도에 education credit 을 신청할 수 있다는 내용으로 보입니다. 어떻게 생각하시는지요?
JS Tax & Accounting Services, LLC
info@jstaxaccounting.com
http://www.jstaxaccounting.com
Tel:925-400-8258