첫번째는 법을 만들 때 Tax Bracket 적용에 약간의 차이가 있어서
그런 작은 금액 차이가 있을 수 있다고 합니다.

두번째는 계산 오류로
Taxable Income 란에 Capital Gain을 합해서 입력해야 합니다.
그러면, Long-term Capital Gain에 20% 세금이 적용됩니다.

한가지 더 질문 있습니다.
그럼, Taxable Income이 Long-term Capital Gain만 $80,000인 경우 택스 계산이 어떻게 되나요?
$78,750까지는 세율이 0이고, 나머지 $250( $80,000 – $78,750)에 대해서만 15% 세금 내면 되는 건가요? 아니면 $80,000에 대해서 15% 세금을 내야 하는 건가요?

기준은 TAXABLE INCOME 입니다. 전체 LTCG에 15%입니다.

제가 찾아본 것은 다음과 같습니다.

Long-term Capital Gain 중에서 ($78750 – 일반소득) 차액까지 부분은 세금을 내지 않습니다.
(Married Filing Jointly 기준으로)

일반소득 (Ordinary Income)은 전혀없고
Long-term Capital Gain만 $80,000 있다면,
$78750 에 대해서는 세율이 0% 이고
나머지 $1250 ($250이 아님)에 대해서만 15% 세금을 냅니다.

만약 일반소득이 $50,000 이고 Long-term Capital Gain이 $30,000 이라면
Long-term Capital Gain 중에서
(78750 – 50000) = $28750 –> 이 금액 부분은 세금을 내지 않고
(30000 – 28750) = $1250 –> 이 금액에 대해서 15%의 세금을 냅니다.

만약 일반소득이 $80,000 이고 Long-term Capital Gain이 $10,000 이라면
일반소득이 기준금액인 $78,750 보다 많으므로
Capital Gain $10,000 전체에 대해서 15%의 세금을 냅니다.

2018년의 경우라서 기준금액이 약간 다르긴 하지만
다음 표를 하나씩 따라가보면, 이렇게 계산되는 것을 확인할 수 있습니다.
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
Page 40. Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet – Line 11a

* 위에서 ‘일반소득’은 공제를 적용한 후의 금액임.
그러므로, 원래 실제 소득은 이보다 많았을 것임

조금 더 말하면…
2019년 Married Filing Jointly 기준으로
Long-term Capital Gain에 대한 Tax Bracket이 다음과 같은데
이것은 Capital Gain 전체에 15%, 20% 세율을 곱하는 것이 아닙니다.

$0 – $78,750 : 0%
$78,751 – $488,850 : 15%
$488,850 이상: 20%

예를 들어서, 다음 계산은 틀린 것입니다.
일반 소득이 전혀 없을 때
Long-term Capital Gain이 $488,800 이면 세금이 488800*0.15 = $73,320
Long-term Capital Gain이 $489,000 이면 세금이 489000*0.20 = $97,800

이것은 Capital Gain이 $200 증가하면 세금은 $24480 증가한다는 것인데
이건 말이 되지 않겠지요.

마지막으로 질문 하나 더 드리겠습니다.
2019년 기준으로 부부 공동으로 세금 보고시, 소득이 Long-term Capital Gain만 $110,000 인 경우와 Ordinary Income이 $110,000인 경우 각각의 아래 연방 세금 계산이 맞는 건가요?

1. 소득이 Long-term Capital Gain $110,000만 있는 경우
우선 부부 두명이 기본 공제 $24,000을 뻬면 Taxable Income이 $86,000이 됩니다. Taxable Income이 $86,000에서 $78,750까지는 Long-term Capital Gain 택스가 0이고, $7,250($86,000 – $78,750)에 대해서 15%의 세금 $1,087.50만 내면 되는 건가요?

2. Ordinary Income이 $110,000인 경우
우선 부부 두명이 기본 공제 $24,000을 뻬면 Taxable Income이 $86,000이 됩니다.
$19,400 * 10%
+ ($78,950 – $19,400) * 12%
+ ( $86,000 – $78,950) * 22% = $1,940 + $7,146 + $1,551 = $10,637을 세금으로 냅니다.

따라서 소득이 Long-term Capital Gain $110,000만 있는 경우는 $1,087.50을 세금으로 내면 되고, Ordinary Income이 $110,000인 경우는 $10,637을 세금으로 내는 건가요?

저도 사실 좀 헷갈리는데요.
다음 Worksheet를 따라서 계산해보았습니다.
이번에는 공제를 적용한 후 계산하면…

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf
Page 40. Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet – Line 11a

1. 소득이 Long-term Capital Gain $110,000만 있는 경우
–> 기본 공제 $24,000을 빼고 Taxable Income =$86,000
제가 계산해보니 말씀하신 것과 같은 세금액 ($1087.50)이 나오네요.

* Worksheet 계산
1. 86000
2. 0
3. 110000
4. 110000
5. 0
6. 110000
7. 0
8. 78750 (2019년 기준 금액)
9. 78750
10. 0
11. 78750 (–> tax 0%)
12. 86000
13. 78750
14. 86000 – 78750 = 7250
15. 488850 (2019년 기준 금액)
16. 86000
17. 78750
18. 7250
19. 7250
20. 7250 * 0.15 = 1087.50
…

2. Ordinary Income이 $110,000인 경우
위에 쓰신 것처럼 Tax Bracket을 구간별로 적용하여 세금액을 계산합니다.
Long-term Capital Gain Tax도 Tax Bracket이 일반소득 세금과 비슷한 방식으로 적용된다고 할 수 있겠습니다.

좀더 잘 아시는 분의 확인 부탁…