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처음 주식 판매를 해서 잘 모르겠네요.작년에 ESPP (qualifying disposition)를 판매해서 long-term capital gain이 있습니다.
터보텍스를 돌렸는데 Schedule D의 line 15, net amount가 그대로 1040 line 13으로 들어가 있어요 (long-term gain만 있습니다).
long-term capital gain은 15%인데, 이렇게 되면 제 ordinary tax rate로 세금이 계산되는 거 아닌가요? 어떻게 해야 LT rate로 capital gain을 계산할 수 있는건지 좀 알려주시면 감사하겠습니다.
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Long term capital gain에 대한 연방세율은 15%가 맞습니다.
(단, Tax Bracket이 5-10%인 경우에는 2008-2012년까지 0%임.)> Schedule D의 line 15, net amount가 그대로 1040 line 13으로 들어가 있어요.
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이렇게 쓰는 것이 맞습니다.
일단 Capital gain도 Income에 더해서, AGI (Adjusted Gross Income)를 계산하는데 사용됩니다.> long-term capital gain은 15%인데, 이렇게 되면 제 ordinary tax rate로 세금이 계산되는 거 아닌가요?
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아니오.
비록 Form 1040. Line 43. Taxable Income에 일반 급여 소득과 Capital Gain이 합해져 있지만,
Line 44. Tax를 계산할 때는 Long-term Capital Gain에 대해서 따로 세금을 계산합니다.
(아마 TurboTax가 알아서 이를 계산해 줄 것입니다.)참조: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf
D-14. Schedule D Tax Worksheet확인해 보시려면, Form 1040. Line 43. Taxable Income 금액을 가지고
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040.pdf
page 74. 2011 Tax Table에 나오는 세금을 찾아서, Line 44에 적힌 실제 세금과 비교해 보면
Line 44의 금액이 적은 것을 알 수 있을 것입니다.다른 분들을 위해서 참고로 한가지 더 말씀드리면…
ESPP로 할인을 받아서 구매한 주식은
할인받은 일정 부분이 일반 급여 (Compensation Income)로 간주되어서 W-2 Income에 포함됩니다.
(회사에서 보내준 W-2를 확인해보고, 만약 W-2에 포함되어 있지 않으면, 본인이 알아서 추가해야 함.)그래서, 주식에 대한 Cost Basis는 (실제 구매 금액) + (Compensation Income)이 되고,
Capital Gain/Loss = (실제 총판매 가격) – (판매 수수료) – (Cost Basis) 가 됩니다.참조: http://sorine.kseane.org/sorine_tax_guide.html#STOCK
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주식: Stock Option, ESPP, RSU