안녕하세요.

현재 저는 H-1B 비자로 미국에서 일하고 있습니다.
작년 1월부터 9월까지는 OPT로 일을 했고 10월에 H1-B 비자를 받았습니다.
지난주 회사에서 W-2C를 보내줬는데 앞서 말씀드린대로 H1-B가 10월부터 시작인 관계로 10월부터 12월까지의 FICA tax를 withhold하지 않아서 수정을 했다고 합니다. 참고로 제 급여나 federal & state tax withholding 금액은 변동이 없습니다. W-2C를 받기 전에 연방과 주정부 세금보고를 이미 마친 상태입니다. 이 경우 Amended tax return을 filing해야되는지 그리고 W-2C에 나와있는 social security & medicare tax 납부를 어떻게 해야하는지 조언을 구하고 싶습니다. 답변 부탁드립니다.

감사합니다.

W-2C를 받았으므로 amend 하셔야 합니다. Amend 하시면서 FICA 내지 않은 부분에 대해서 계산해서 납부하실 수 있습니다.

JS Tax & Accounting Services, LLC
info@jstaxaccounting.com

No, you don’t need to amend your 1040 as long as Federal and State taxable wages didn’t change (e.g., Box 1 and Box 16). For Social Security and Medicare Taxes, your employer will pay your employee portion of FICA taxes and add it to your next W-2 wages.

JS’s advice is correct only when you have an unreported tip income or when you get 1099 while you think you are an employee, but not-so-applicable in your case.

1040 Line 57에 보면, unreported social security and medicare tax 라는 말과 함께 Form 4317과 8919 가운데서 한개를 선택하게 되어 있습니다. 이때 Form 8919가 W2를 받는 employee 이면서 social security 와 medicare tax 를 withheld 하지 않은 사람들이 작성해야 하는 폼 입니다. 그리고 그 금액은 라인 57에 넣어야 합니다.

이전 리포트에 라인 57에 금액을 넣지 않았으므로 수정을 하면서 넣어야 합니다.

상식적으로 생각해서 FICA를 내야하는 사람이 만약 내지 않았다면 어떤식으로든 수정을 해서 내야 하는게 맞겠죠^^. 만약 이것이 내년도 (2015년) W-2로 넘어가게 되면, 2015년 W2 상의 social security wage (medicare wage)와 W2상의 withheld된 social security tax/medicare tax 의 금액이 맞지 않기에(6.2%/1.45%, 각각), 컴퓨터에서 리젝이 나거나, 아니면, 차이나는 금액만큼 돌려받게 됩니다.

JS Tax & Accounting Services, LLC
info@jstaxaccounting.com

감사합니다. 큰 도움이 된것 같습니다.

First, make sure that your employer amended its Form 941. If it did, it already paid for your FICA taxes and there is no reason to pay it again (don’t waste your money). Again the FICA taxes for 2014 that your employer paid in 2015 will be added to your current year W-2 wages. JS’s advice is very intelligent, but it just doesn’t belong to your situation.