안녕하세요? 현재 대학의 연구소에서 부부가 함께 일하고 있습니다.,

 

남편: 2011년 1월부터 현재까지 J1

아내: 2011년1월부터~2012년 8월까지 J1, 2012년 8월~현재까지 H1B

첫째: 한국에서 출생

둘째: 미국에서 출생

 

작년에는 둘다 J1일년차이기때문에  1040NR-EZ로 각자 간단하게 세금보고를 했습니다. 저희는 처음 일을 시작했을 시기부터 월급에서 매달 연방세 주세 모두 차감되고 있습니다.

 

이번 세금보고에는 아내가 비자형태가 바꿨기 때문에 좀 복잡해 질거 같아 세무사를  찾아갔으나 저희경우를 많이 경험하지 않으신 분인지 시원한 대답을 얻지 못했습니다.

 

1. 중간에 비자가 바뀐경우 (J1 -> H1B) 어떤 비자의 기준으로 세금 보고를 해야 할까요?

 

2. 작년과 마찬 가지로 각자 세금 신고를 하는게 좋을까요?

 

3. 작년에 state tax를 신고못했습니다 올해 작년것과 올해것을 같이 하고 싶은데 가능할까요? 현재  저희는 일리노이주에 거주하고 있는데, 일리노이주는 J1비자의 경우 2년간  state tax가 연방세와 같이 면제되나요? 

 

선배님들의 귀한 의견 부탁드립니다.

감사합니다.

 

  

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf

Publication 519의 Page 7에 있는 First-Year Choice에 관해서 잘 읽어 보십시오.

제가 보기에는 부인의 경우 First-Year Choice을 통해 Resident alien으로 분류되어

Form 1040을 file할 수 있을 것 같습니다. 단 Statement를 하나 첨부하셔야 합니다.

IRC Section 7701(b)(4)에 근거해서 아래와 같은 사항을 충족한다고 명시해야합니다.

Taxpayer
(i) is not a resident of the United States under clause (i) or (ii) of paragraph
(1)(A) with respect to a calendar year (hereinafter referred to as the “election
year”),
(ii) was not a resident of the United States under paragraph (1)(A) with
respect to the calendar year immediately preceding the election year,
(iii) is a resident of the United States under clause (ii) of paragraph (1)(A)
with respect to the calendar year immediately following the election year, and
(iv) is both—
(I) present in the United States for a period of at least 31 consecutive days
in the election year, and
(II) present in the United States during the period beginning with the first day
of such 31-day period and ending with the last day of the election year
(hereinafter referred to as the “testing period”) for a number of days
equal to or exceeding 75 percent of the number of days in the testing
period (provided that an individual shall be treated for purposes of this
subclause as present in the United States for a number of days during
the testing period not exceeding 5 days in the aggregate, notwithstanding
his absence from the United States on such days).

그 다음으로 IRC Section 6013 (g)에 근거해서 남편분을 Resident alient분류할 수 있습니다.

이것도 아래와 같은 statement를 첨부해야 하고 두분이 다 싸인하셔야 합니다.

Spouse was a nonresident alient and taxpayer was a resident alien on the last day of the tax year ended 12-31-12. Pursuant to IRC section 6013(g), the taxpayer and spouse hereby elect to be treated as resident aliens for the tax year ended 12-31-12 and subsequent tax years.

결론은 IRC Section 7701(b)(4)와 IRC Section 6013 (g)에 근거해서 두 분다

Resident alient으로 분류되고 Form 1040을 file할 수 있습니다.

IL State Income Tax는 taxable income이 있으시면 filing하셔야 합니다.

http://www.tax.illinois.gov 를 참고하십시오.