안녕하세요 현재 opt stem으로 이번달부터 stem으로 바뀌면서 회사를 이직하여 일하기 시작했는데
예전 회사에선 소셜텍스와 메디컬 텍스를 안냈었는데
이번에 FICA_SS와 FICA _MED 텍스가 붙었는데 제가 듣기론 opt 기간동안 메디컬와 소셜텍스 안내는걸로 알고있는데
그럼 전 FICA_SS와 FICA _MED 안내도되는거 아닌가요?

원래 F1 신분으로 (opt 포함) 5년이 초과되면 resident for tax purposes가 되어 fica를 내게돼있습니다. 자세한건 Irs 홈페이지를 참조하세요.

OPT 라고 무조건 FICA 텍스를 내지 않는게 아닙니다. FICA 텍스를 안내는 경우는 보통 다음 3가지 경우중 하나에 해당하는 경우 입니다.

1. 학교 내에서 일하는 경우 (미국인/외국인 상관없음)
2. 주정부에서 FICA 와 비슷한 프로그램을 제공하는 경우 (캘리포니아 주 공무원)
3. 텍스목적상 난레지던트

보통 OPT를 하는 경우 텍스목적상 난레지던트로 해당하므로 FICA 텍스를 내지 않습니다만, 경우에 따라 OPT라고 해도 텍스목적상 레지던트인 경우가 있습니다. 이런경우 비록 OPT 라고 하더라도 FICA 텍스를 내셔야 합니다. 가끔 난레지던트로 OPT를 하고 있음에도 불구하고 FICA 텍스를 내는 경우가 있는데, 이는 페이롤 프로세스 프로바이더 (회계사?)가 난레지던트 텍스에 대해서 잘 모르거나 진행이 귀찮아서 레지던트로 페이롤을 진행하기 때문입니다. 페이롤에 난레지던트가 끼어 있으면 일반미국인의 페이롤 보다 진행하는데 2-3배 이상의 시간이 더 필요합니다.

JS Tax & Accounting Services, LLC
info@jstaxaccounting.com
http://www.jstaxaccounting.com
Tel:925-400-8258

난레지던트경우 그럼 미국에 5년 미만 생활하였을때 가능한건가요?
제 질문은 제가 미국에 5년이상 살았는데 이전 직장에서는 FICA_SS와 FICA _MED안냈었는데 이직후 FICA_SS와 FICA _MED를 내는 경우도 있나요?

FICA를 안내도 되는데 잘못 걷는 경우가 있는것 처럼, 반대로 내야 하는데 안걷는 경우도 있습니다. 페이롤 담당자가 OPT 여부를 확인하기 보다는 난레지던트/레지던트를 확인해서 FICA 텍스 원천징수 유무를 결정해야 하는데, 예전에 OPT는 FICA 안내더라.. 이렇게 생각하고 무조건 안걷는 경우도 부지기수 입니다. 현재 말씀하신것으로 봐서 이전 회사 페이롤에서 잘못한것 이고, 현재 회사 페이롤이 제대로 한것 입니다. 그러므로 이전회사 페이롤에게 말씀하시어 페이롤 전체를 수정하시는게 원칙에 맞지만, 현실적으로 쉽진 않습니다.

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Fica Tax 면제조항 (From IRS Website : https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes)

In general, aliens performing services in the United States as employees are liable for U.S. Social Security and Medicare taxes. However, certain classes of alien employees are exempt from U.S. Social Security and Medicare taxes.

Resident aliens, in general, have the same liability for Social Security/Medicare Taxes that U.S. Citizens have.

Nonresident aliens, in general, are also liable for Social Security/Medicare Taxes on wages paid to them for services performed by them in the United States, with certain exceptions based on their nonimmigrant status. The following classes of nonimmigrants and nonresident aliens are exempt from U.S. Social Security and Medicare taxes:

F-visas, J-visas, M-visas, Q-visas. Nonresident Alien students, scholars, professors, teachers, trainees, researchers, physicians, au pairs, summer camp workers, and other aliens temporarily present in the United States in F-1,J-1,M-1, or Q-1/Q-2 nonimmigrant status are exempt on wages paid to them for services performed within the United States as long as such services are allowed by USCIS for these nonimmigrant statuses, and such services are performed to carry out the purposes for which such visas were issued to them.

Exempt Employment includes:
On-campus student employment up to 20 hours a week (40 hrs during summer vacations).
Off-campus student employment allowed by USCIS.
Practical Training student employment on or off campus.
Employment as professor, teacher or researcher.
Employment as a physician, au pair, or summer camp worker.

Limitations on exemption:
The exemption does not apply to spouses and children in F-2, J-2, M-2, or Q-3 nonimmigrant status.
The exemption does not apply to employment not allowed by USCIS or to employment not closely connected to the purpose for which the visa was issued.
The exemption does not apply to F-1,J-1,M-1, or Q-1/Q-2 nonimmigrants who change to an immigration status which is not exempt or to a special protected status.
The exemption does not apply to F-1,J-1,M-1, or Q-1/Q-2 nonimmigrants who become resident aliens.

결론:
1. F1 Visa(OPT포함) 신분으로 미국 거주 5년이 지나지 않았으면 세법상 nonresident alien으로 Fica Tax 면제 대상이라 Fica Tax를 납부하지 않아도 되고, 만일 납부했다면 환급받을 수 있음(면제 조건 상세 내용은 위 발췌문 참조)
2. Fica Tax 면제 대상인 F1 visa 신분이라도 미국 거주 기간이 5년을 넘게 되면 세법상 resident alien이 되어서 Fica Tax를 납부해야 됨.