Dual Status 세금보고 기준에 관하여 질문드려요.

  • #3223381
    Dual Status 98.***.80.50 1154

    올해에 2017년 세금보고를 처음으로 했습니다.
    세금보고할때 Substantial Presence Test 한 후에 Resident Alien으로 1040을 써서 보고했습니다.
    근데 주변에서 저같은 경우는 Dual Status 로 보고를 했어야 한다고 하셔서…..
    혹시 잘아시는분 있으시면 조언 부탁드릴게요.

    2012년 학생비자로 입국해서 2012~2016 처음 5년동안 Non-Resident Alien
    2017년(6년차) 에 183일 이상 거주했기때문에 Resident Alien 으로 됨
    올해 2017년 세금보고할때 Resident Alien 으로 1040써서 보고함

    하지만 제가 학교 방학이라 2016년 12월 19일에 한국에 잠시갔다가, 2017년 1월 26일에 다시 돌아왔습니다.
    이런경우 2017년에 Resident Alien이 되었어도, 그건 미국에 실제로 있었던 첫번째날인 1월 26일부터 적용되고, 그전 1월1일~1월 25일까지는 Non-Resident Alien으로 간주되어 Dual Status 로 보고를 했어야 한다고 얘기를 들어서요…..

    어떤게 맞는건지…
    만약 Dual Status 로 했어야 하는게 맞다면, 지금 어맨드를 해야할까요?

    2017년에 인턴으로 총 7천불 정도 벌었는데, Standard Deduction 하고, Earned Income Credit 받고 하니까 마지막에 200불정도만 세금을 냈고, State 같은 경우는 250불정도 리펀드를 받은 상황입니다.

    조언 부탁드릴게요!

    • E&H 50.***.116.140

      1. Dual-Status가 맞습니다.

      01/01/2017 – 01/25/2017: NR
      01/26/2017 – 12/31/2017: Resident

      If you meet the substantial presence test for a calendar year, your residency starting date is generally the first day you are present in the United States during that calendar year.

      위 IRS 설명에 따르면, 글쓴분의 경우 1월 26일이 Residency Starting Date입니다.

      2. 원칙적으로 당연히 어멘드해야죠.

      3-1. Dual-Status로 파일링 시 Standard Deduction 사용할 수 없습니다.
      3-2. EITC 역시, 2017년 내내 U.S. Citizen 또는 Resident Alien이어야 클레임할 수 있습니다.

      4. Dual-Status로 파일링하는 것은 약간 복잡하니 잘 찾아보고 하세요.

      You must file Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return, if you are a dual-status taxpayer who becomes a resident during the year and who is a U.S. resident on the last day of the tax year. Write “Dual-Status Return” across the top of the return. Attach a statement to your return to show the income for the part of the year you are a nonresident. You can use Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return or Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents as the statement, but be sure to mark “Dual-Status Statement” across the top.

      • Dual Status 98.***.80.50

        친절한 답변 감사합니다!
        Dual Status가 맞군요.. 방학때 잠깐 다녀온거라 아예 생각을 못했었는데…

        그럼 결과적으로 잘못된 세금보고서를 작성해서 해당되지않은 Standard Deduction 과 EITC 까지 받은게되니….. 혹시라도 이게 세금사기(?) 같은 그런 큰일로 여겨질수도 있는건가요…..?

        그리고 어맨드를 할때 전문가의 도움을 받고싶은데… 제가 금전적으로 전혀 여유가 없는 상태라서….혹시 언제까지 어맨드를 하는게 좋다라는 기준이 있나요…?

        친절히 답변해주셨는데 또 다른 질문으로 번거롭게 해드려서 죄송합니다.

        • E&H 50.***.116.140

          글쎄요.. 형사상 문제가 되는 일인지는 잘 모르겠네요. 그렇게까지 중한 일로 보이지는 않아요. 미국에서 전문가 만나기는 정말 어렵습니다. 특히 인력풀이 적은 한인 펌은 더더욱 그렇고요. 여기 게시판에서 항상 말씀드리지만 본인이 전문가가 되는게 가장 쉽습니다. 검색 조금만 하면 되니까요. 누군가에게 맡기더라도 꼭 본인이 관련 Authorities 확인하시고 비교해보세요. 질문하시고요.

          언제까지 Amend하는 것이 좋다라는 기준이 있다기보다, Amended Return의 결과 추가적인 세금 납부 의무가 발생할 경우, 그에 대한 Penaly/Interest가 발생하기 때문에 가능한 빨리하는 것이 좋겠죠?

          너무 겁 먹을 필요는 없어요. IRS에서 관련 내용만 잘 검색해보셔도 충분히 혼자 안전하게 하실 수 있습니다.

          Dual Status의 파일링 방법과 Amended Return의 파일링 방법을 꼼꼼하게 확인하세요.

          • Dual Status 98.***.80.50

            다시한번 친절한 답변 너무 감사드립니다!!
            밑에 회계사님 조언대로 Resident 로 보고해도 된다고 하시니, 다행히 어맨드는 안해도 되겠네요.
            하지만 e&h님 말씀처럼 이기회에 세금보고에 대해 전반적으로 공부를 하려고 합니다.
            감사합니다!

    • JSTA 104.***.253.29

      엄격히 말하면 듀얼 스테이터스가 맞지만 2017년 전체를 resident 로 보고하실 수 있습니다. 물론 이런경우 01/01/2017 – 01/25/2017 사이에 한국에서의 소득이 있으면 이 또한 보고하셔야 합니다.

      JS Tax & Accounting Services, LLC
      info@jstaxaccounting.com
      http://www.jstaxaccounting.com
      Tel:925-400-8258

      • 아리송 135.***.167.194

        JSTA 회계사님이 남겨주시는 답글들 항상 많은 도움이 되고 저또한 많이 배우고 있습니다
        하지만 어떤 기준으로 원글님 상황에 2017년 전체를 레지던트로 보고할수있다고 말씀 하시는거죠?
        위에 E&H님 말씀과 너무 대조되는 어드바이스라 궁금해서요

        • Dual Status 98.***.80.50

          안녕하세요!
          저도 남겨주신 답변보고 곰곰히 생각해봤는데, 제 개인적인 생각에는 e&h 님이 처음 답변에서 하신 말씀중에

          “You must file Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return, if you are a dual-status taxpayer who becomes a resident during the year and who is a U.S. resident on the last day of the tax year. Write “Dual-Status Return” across the top of the return. Attach a statement to your return to show the income for the part of the year you are a nonresident. You can use Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return or Form 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents as the statement, but be sure to mark “Dual-Status Statement” across the top.”

          라는 부분이 있는데, 저같은 경우는 원칙대로 Dual Status 로 1040을 써서 파일을 하고 1040NR 을 Statement 로 추가한다해도, Nonresident Alien 이었던 기간동안 소득이 전혀 없으니 사실상 1040 NR에는 넣을 정보가 없어, 결과적으로는 1040만 보고하는것과 마찬가지니까 그냥 레지던트로 파일해도 된다고 말씀해주시는것 같네요.
          감사합니다!

      • Dual Status 98.***.80.50

        안녕하세요!
        회계사님 답변 너무 감사드립니다.
        방학때 잠시 병원치료차 한국에 갔던거라, 말씀드린 01/01/2017 – 01/25/2017 동안 소득은 전혀 없습니다.
        다행히 Resident 로 세금보고를 해도 된다니 너무 마음이 놓이네요.
        감사합니다!

        • E&H 50.***.116.140

          절대 Resident로 보고 하시면 안됩니다!

          저 글은 제가 말한 것이 아니고, IRS의 Instruction이에요. 왜 Resident로 보고하면 안되냐, 원글님께서 이미 Resident로 보고하셨고, 그에 따라 EITC과 Standard Deduction을 받으셨는데 원칙적으로 원글님의 상황에서는 절대 그 둘의 혜택을 받을 수 없습니다. 굉장히 큰 차이입니다.

          제가 언급한 IRS의 설명은 원글님께서 2017년을 Full-year Resident로 파일링할 수 있다는 내용이 절대 아닙니다. 저건 단지 Dual Status 파일링 방법에 대한 설명입니다. 가령 Nonresident 기간 중 소득이 전혀 발생하지 않았다고하더라도, 그를 위 설명에 따라 Statement로 1040NR 등을 첨부해야하는 것입니다. NR 기간 중 소득이 없다고 막연히 Resident로 파일링하라는게 절대 아닙니다.

          제가 이민법 변호사는 아니기 때문에, 관련 혜택을 받을 권리가 없는 사람이 그 혜택을 받았을 때, 향후 각종 비자 심사시 어떤 위험을 감수해야하는지는 정확히 모르겠습니다. 다만, 미국 세법상 원글님께서 위의 혜택을 받는 것은 완벽하게 세법을 위반하는 것입니다.

          아래 링크에서 Example 1을 참고하세요. Fact Pattern이 원글님의 상황과 매우 유사합니다.
          https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/alien-residency-examples

          JSTA 104.***.253.29 라는 분이 2018-06-1312:42:21에 아래처럼 코멘트를 남기셨죠.

          “엄격히 말하면 듀얼 스테이터스가 맞지만 2017년 전체를 resident 로 보고하실 수 있습니다. 물론 이런경우 01/01/2017 – 01/25/2017 사이에 한국에서의 소득이 있으면 이 또한 보고하셔야 합니다.”

          저는 도저히 어떤 근거로 2017년 전체를 Resident로 보고할 수 있다는 것인지 모르겠습니다. 제가 어떤 이익을 추구하는 개인사업을 하고 있지는 않으나, 업계 종사자 중 한명으로서, 정말 부끄럽습니다. 어떻게 저렇게 근거도 없이 무책임한 말을 할 수 있을까요.

          당연히 Resident로 보고할 수도 있고, 전체 기간 Nonresident로 보고할 수도 있죠. 근데 미국 세법을 어기는 일이라는겁니다. 솔직히 글쓴분의 소득 수준, Schedule C도 없는 극히 간단한 Tax Return을 IRS가 Audit할 확률은 굉장히 낮습니다. 통계적으로요. 설령 그렇다하더라도, 회사 이름을 걸고 다는 코멘트에서 저런 식의 무책임한 글은 잘못된 것 같습니다. 어떤 레벨의 직원분이 댓글을 다시는지 모르겠으나, 파트너 혹은 오너께서는 주의를 줄 필요가 있어보입니다. 대부분의 사람들은 무비판적으로 신뢰하고 의뢰를 맡길 수 있겠지만요.

          솔직히 IRS의 감사를 받을 확률이 굉장히 낮기 때문에, 일을 맡기고 그 일을 제대로 처리하지 않았다하더라도, 감사받기 전까지는 잘처리했는지 잘못처리했는지 알수가 없죠. 다만 계약서 상에도 명시되어 있을 겁니다. 최종 책임은 Tax Return에 서명한 고객 본인에게 있다는 규정이요.

          • Dual Status 98.***.80.50

            안녕하세요.
            소중한 답변 정말 감사드립니다.
            새로 첨부해주신 링크 잘 읽어봤고, 처음 남겨주신 답변대로 dual status 로 파일하는게 맞는것 같네요.
            조언 해주신대로 주말동안 dual status filling 과 amendment 에 관하여 공부하고, 현재 어맨드 준비중입니다.
            다시한번 친절한 답변, 진심어린 조언들 정말 감사드립니다.

    • ㅇㅇㅇ 98.***.218.245

      위에 JSTA 말씀이 맞습니다.